Hvad er en tilskudsbaseret annuitetstillid?
En tilskudsmodtaget annuitetstillid (GRAT) er et værktøj til planlægning af ejendom, der bruges til at reducere virkningen af ejendoms- eller gaveskatter. Denne form for tillid er designet til at give en giver en regelmæssig indkomst til giveren i en bestemt periode. Efter at tiden er gået, overføres de resterende aktiver i trusten til en modtager.
Enhver giver, der har opretholdt livrente, skal have en bevilger, en tillidsmann og en støttemodtager. Tildelingen er den person, der opretter tilliden. Denne person overfører et vist antal aktiver til en trust. Aktiverne tages derefter hånd om af en administrator. Efter at betingelserne for trusten er opfyldt, overføres aktiverne derefter til modtageren af trusten.
I en tilskuds bibeholdt livrente tillid, skal støttemodtageren være et familiemedlem af den person, der opretter trusten. GRAT er en type uigenkaldelig tillidsordning. Det er uigenkaldeligt, så de aktiver, der overføres til det, fjernes permanent fra giverens bo. Tilskudsmanden fjerner aktiverne fra hans eller hendes bo, så der opkræves ingen ejendoms- eller gaveafgift på disse aktiver, når de overføres til modtageren.
Når den bevilgede tilbageholdte annuitetstillid indledes, overføres en bestemt sum penge til en konto i trustens navn. Der vil blive oprettet en bestemt periode på år for at styre tillidens liv. Der oprettes også en annuitetsbetaling. Dette beløb vil hvert år gå til bevillingsgiveren i tillidens levetid. Efter at annuitetsudbetalingerne er foretaget i det specificerede antal år, overføres resten af trusten til støttemodtageren.
Mange mennesker foretrækker dette ejendomsplanlægningsværktøj, fordi det giver dem mulighed for at skabe en regelmæssig indkomst og give en skattefri gave til deres modtagere på samme tid. Hvis giveren havde et betydeligt bo, kan hans eller hendes begunstigede muligvis skulle betale ejendomsskat af arven, hvis han eller hun ikke brugte en bevillingsbehaver bevaret annuitetstillid. Hvis giveren går bort, før alle annuitetsbetalinger kan foretages, overføres saldoen på kontoen automatisk til modtageren af trusten. For at indlede denne form for tillid bør en ejendomsplanlægningsadvokat konsulteres.