Wat is een passief verlies?

Passief verlies verwijst naar financiële verliezen die worden geleden door zakelijke transacties die in aanmerking komen als passieve activiteit. In landen waar passief verlies als een reden voor belastingvoordelen van een bepaald type wordt beschouwd, zijn er normaal gesproken regels die het bedrag van het verlies definiëren dat kan worden gebruikt om winsten of winsten die worden gerealiseerd door andere passieve activiteiten tijdens hetzelfde belastingtijdvak te compenseren. Veel landen hebben ook voorschriften die duidelijk bepalen wat passieve activiteit is en wat niet.

Voor het grootste deel beschouwen landen die passief verlies als een legitiem belastingvoordeel erkennen, passieve activiteit meestal als een vorm van inkomstengeneratie waarbij geen directe participatie van de belegger is vereist. Salaris of lonen zouden bijvoorbeeld niet als passieve activiteit worden geclassificeerd, omdat de belegger actief betrokken zou zijn bij het verdienen van die vormen van inkomsten. Een stille partner die in een bedrijf investeert maar geen bestuurlijke controle overneemt en niet deelneemt aan de bedrijfsvoering, zou dit type activiteit als passief kunnen definiëren.

Om een ​​passief verlies te claimen, moet worden vastgesteld dat de activiteit die tot het verlies heeft geleid in feite passief was. Alleen verliezen als gevolg van passieve activiteit kunnen worden geclaimd onder de bepalingen van dit type belastingvermindering; de verliezen kunnen niet worden gebruikt om eventuele verliezen te compenseren die zijn opgetreden als gevolg van actieve betrokkenheid of inspanningen. Dit betekent dat het claimen van een passief verlies alleen nuttig is als er enige vorm van winst of winst wordt behaald met andere passieve activiteiten.

In de Verenigde Staten dient de Tax Reform Act als basis voor het evalueren van het bedrag van passief verlies dat in één belastingperiode kan worden geclaimd. De wet helpt ook bij het bepalen van de reikwijdte van aanvaardbare passieve activiteiten en identificeert ook enkele vormen van inkomstengeneratie die onderworpen zullen blijven aan belasting, zelfs wanneer een passief verlies wordt geclaimd.

Wanneer een passief verlies wordt geleden, is het belangrijk om de huidige overheidsrichtlijnen te raadplegen om te bepalen hoeveel van het verlies kan worden geclaimd tijdens een bepaald belastingtijdvak. In de meeste gevallen doen beleggers er verstandig aan om de hulp van een professionele belastinganalist in te roepen om ervoor te zorgen dat de aftrek correct wordt berekend en volledig in overeenstemming is met de toepasselijke wetgeving.