Che cos'è una perdita passiva?

Per perdita passiva si intendono le perdite finanziarie che si verificano attraverso transazioni commerciali che si qualificano come attività passiva. Nei paesi in cui la perdita passiva è considerata motivo di agevolazioni fiscali di un certo tipo, esistono normalmente regole che definiscono l'entità della perdita che può essere utilizzata per compensare gli utili o gli utili realizzati da altre attività passive durante lo stesso periodo fiscale. Molti paesi hanno inoltre adottato norme che determinano chiaramente cosa viene considerata attività passiva e cosa no.

Per la maggior parte, i paesi che riconoscono una perdita passiva come agevolazioni fiscali legittime tendono a definire l'attività passiva come qualsiasi tipo di generazione di entrate che non comporta la partecipazione diretta dell'investitore. Ad esempio, lo stipendio o i salari non sarebbero classificati come attività passiva, poiché l'investitore sarebbe attivamente impegnato nel processo di guadagno di tali forme di reddito. Tuttavia, un partner silenzioso che investe in un'azienda ma non assume alcun controllo manageriale e non partecipa al funzionamento dell'azienda potrebbe definire questo tipo di attività passiva.

Al fine di richiedere una perdita passiva, è necessario stabilire che l'attività risultante nella perdita fosse effettivamente passiva. Solo le perdite derivanti da attività passive possono essere richieste ai sensi di questo tipo di riduzione fiscale; le perdite non possono essere utilizzate per compensare eventuali perdite che potrebbero aver avuto luogo a causa di un coinvolgimento attivo o di sforzi di guadagno. Ciò significa che richiedere una perdita passiva è utile solo quando c'è un qualche tipo di profitto o guadagno realizzato da altre attività passive.

Negli Stati Uniti, il Tax Reform Act funge da base per la valutazione dell'importo della perdita passiva che può essere richiesta in un singolo periodo fiscale. La legge aiuta anche a definire la portata delle attività passive accettabili, identificando al contempo alcune forme di generazione di entrate che rimarranno soggette a tassazione anche quando viene richiesta una perdita passiva.

Ogni volta che si verifica una perdita passiva, è importante consultare le attuali linee guida governative per determinare la quantità di perdita che può essere richiesta durante un determinato periodo fiscale. Nella maggior parte dei casi, gli investitori sono invitati a chiedere la consulenza di un analista fiscale professionale al fine di garantire che la detrazione sia calcolata correttamente e nel pieno rispetto delle leggi applicabili.