Co je pasivní ztráta?
Pasivní ztráta označuje finanční ztráty, které vzniknou v důsledku obchodních transakcí, které lze považovat za pasivní činnost. V zemích, kde je pasivní ztráta považována za důvod pro daňové úlevy nějakého typu, obvykle existují pravidla, která definují částku ztráty, kterou lze použít k vyrovnání zisků nebo zisků, které jsou realizovány z jiné pasivní činnosti během stejného zdaňovacího období. Mnoho zemí také zavádí předpisy, které jasně určují, co se považuje za pasivní činnost a co nikoli.
Země, které uznávají pasivní ztrátu jako legitimní daňovou úlevu, mají z větší části tendenci definovat pasivní činnost jako jakýkoli druh tvorby výnosů, který nezahrnuje přímou účast investora. Například plat nebo mzda by nebyly klasifikovány jako pasivní činnost, protože investor by se aktivně zapojil do procesu výdělku těchto forem příjmu. Tichý partner, který investuje do podniku, ale nepřebírá žádnou manažerskou kontrolu a neúčastní se provozu podniku, by mohl tento druh činnosti definovat jako pasivní.
Aby bylo možné uplatnit pasivní ztrátu, je třeba prokázat, že činnost vedoucí ke ztrátě byla ve skutečnosti pasivní. Podle ustanovení tohoto druhu snížení daně lze požadovat pouze ztráty vyplývající z pasivní činnosti; Ztráty nelze použít k vyrovnání jakýchkoli ztrát, k nimž mohlo dojít v důsledku aktivního zapojení nebo vydělávání. To znamená, že nárok na pasivní ztrátu je užitečný pouze tehdy, pokud existuje nějaký druh zisku nebo zisku z jiných pasivních aktivit.
Ve Spojených státech slouží zákon o daňové reformě jako základ pro vyhodnocení výše pasivní ztráty, kterou lze uplatnit v jednom zdaňovacím období. Zákon také pomáhá definovat rozsah přijatelných pasivních činností a zároveň identifikuje některé formy tvorby příjmů, které budou i nadále podléhat zdanění, i když je požadována pasivní ztráta.
Kdykoli dojde k pasivní ztrátě, je důležité konzultovat současné vládní směrnice, aby bylo možné zjistit, jak velkou část ztráty lze uplatnit během kteréhokoli daňového období. Ve většině případů je investorům doporučeno vyhledat pomoc profesionálního daňového analytika, aby bylo zajištěno, že odpočet je správně vypočten a je v plném souladu s platnými zákony.