Vad är en passiv förlust?

Passiv förlust avser ekonomiska förluster som uppkommer genom affärstransaktioner som kvalificeras som passiv aktivitet. I länder där passiv förlust anses vara skäl för skatteavdrag av någon typ, finns det normalt regler som definierar storleken på förlusten som kan användas för att kompensera vinster eller vinster som realiseras från annan passiv verksamhet under samma skatteperiod. Många länder har också förordningar som tydligt avgör vad som anses passiv aktivitet och vad som inte är det.

För det mesta tenderar länder som erkänner en passiv förlust som ett legitimt skatteuppdelning att definiera passiv verksamhet som någon typ av inkomstgenerering som inte involverar investerarens direkta deltagande. Till exempel skulle lön eller lön inte klassificeras som passiv verksamhet, eftersom investeraren aktivt skulle engagera sig i att tjäna dessa former av inkomst. En tyst partner som investerar i ett företag men inte tar någon ledningskontroll och inte deltar i verksamheten kan definiera denna typ av aktivitet som passiv.

För att kräva en passiv förlust är det nödvändigt att fastställa att den aktivitet som resulterade i förlusten i själva verket var passiv. Endast förluster till följd av passiv aktivitet kan krävas enligt bestämmelserna om denna typ av skattesänkningar; förlusterna kan inte användas för att kompensera förluster som kan ha inträffat till följd av aktivt engagemang eller förtjänstinsatser. Detta innebär att anspråka på en passiv förlust är bara till hjälp när det finns någon form av vinst eller vinst som realiseras av andra passiva aktiviteter.

I USA tjänar skattereformlagen som grund för att utvärdera mängden passiv förlust som kan krävas under en enda skatteperiod. Lagen hjälper också till att definiera omfattningen av acceptabla passiva aktiviteter samtidigt som man identifierar vissa former av inkomstgenerering som kommer att förbli beskattad även när en passiv förlust krävs.

När en passiv förlust uppstår är det viktigt att konsultera gällande statliga riktlinjer för att bestämma hur mycket av förlusten som kan krävas under en given skatteperiod. I de flesta fall rekommenderas investerare att söka vägledning från en professionell skatteanalytiker för att säkerställa att avdraget beräknas korrekt och i full överensstämmelse med gällande lagar.