Co to jest strata pasywna?
Strata pasywna odnosi się do strat finansowych poniesionych w wyniku transakcji biznesowych, które kwalifikują się jako działalność pasywna. W krajach, w których strata pasywna jest uważana za podstawę pewnego rodzaju ulg podatkowych, zwykle obowiązują zasady określające kwotę straty, którą można wykorzystać w celu zrekompensowania zysków lub zysków zrealizowanych z innej działalności pasywnej w tym samym okresie podatkowym. W wielu krajach obowiązują również przepisy, które jasno określają, co uważa się za działalność pasywną, a co nie.
W przeważającej części kraje, które uznają stratę pasywną za uzasadnioną ulgę podatkową, zwykle definiują działalność pasywną jako każdy rodzaj generowania przychodów, który nie wiąże się z bezpośrednim udziałem inwestora. Na przykład wynagrodzenie lub pensje nie byłyby klasyfikowane jako działalność pasywna, ponieważ inwestor byłby aktywnie zaangażowany w proces uzyskiwania takich form dochodu. Jednak cichy partner, który inwestuje w firmę, ale nie obejmuje żadnej kontroli kierowniczej i nie uczestniczy w prowadzeniu firmy, mógłby zdefiniować ten rodzaj działalności jako pasywny.
Aby domagać się straty pasywnej, należy ustalić, że działalność powodująca stratę była w rzeczywistości pasywna. Na podstawie tego rodzaju ulg podatkowych można dochodzić wyłącznie strat wynikających z działalności pasywnej; straty nie mogą być wykorzystane do zrekompensowania wszelkich strat, które mogły mieć miejsce w wyniku aktywnego zaangażowania lub starań. Oznacza to, że roszczenie o pasywną stratę jest pomocne tylko wtedy, gdy istnieje pewien rodzaj zysku lub zysku z innych pasywnych działań.
W Stanach Zjednoczonych ustawa o reformie podatkowej służy jako podstawa do oszacowania kwoty straty pasywnej, której można żądać w jednym okresie podatkowym. Ustawa pomaga również określić zakres dopuszczalnych działań pasywnych, a także określać niektóre formy generowania przychodów, które będą podlegały opodatkowaniu, nawet w przypadku roszczenia o pasywną stratę.
Za każdym razem, gdy powstaje strata pasywna, ważne jest, aby zapoznać się z aktualnymi wytycznymi rządowymi, aby ustalić, ile szkód można dochodzić w danym okresie podatkowym. W większości przypadków inwestorom zaleca się skorzystanie z porad profesjonalnego analityka podatkowego, aby upewnić się, że odliczenie jest odpowiednio obliczone i jest w pełni zgodne z obowiązującymi przepisami.