Wat is een herstelfonds voor een trustfonds?
Een herstelboete voor trustfondsen (TFRP) is een boete die de Internal Revenue Service (IRS) in de Verenigde Staten kan gebruiken om fondsen te verzamelen die in een trustfonds hadden moeten worden gehouden en aan de overheid moeten worden overgedragen. Werkgevers zijn verplicht om bepaalde bedragen in te houden van loonstrookjes van werknemers en deze bedragen in vertrouwen te deponeren voor de IRS, door periodieke betalingen aan de overheid van de trust te doen. Als een bedrijf nalaat in te houden of in te houden maar het geld niet omdraait, kan de IRS een herstelboete voor trustfondsen gebruiken om het geld terug te vorderen.
De IRS is uiterst agressief over het terugvorderen van middelen die werkgevers geacht worden te houden in vertrouwen. In de ogen van de Amerikaanse overheid zijn deze fondsen van de overheid en als bedrijven hun belastingbetalingen niet tijdig uitvoeren, zal de overheid middelen inzetten om het geld te innen. Bovendien schaadt het niet indienen van fondsen in vertrouwen werknemers, omdat sociale zekerheid en andere uitkeringen deel uitmaken van het trustfonds. Als een bedrijf de sociale zekerheid van een werknemer niet betaalt, heeft die werknemer niet in het socialezekerheidsfonds gestort, en dit kan van invloed zijn op de in aanmerking komende voordelen.
Wanneer de IRS vaststelt dat een bedrijf geen geld van de looncheques verzamelt of de IRS niet betaalt, zal het de onderneming waarschuwen. Het bedrijf krijgt meestal de tijd om op de hoogte te blijven van betalingen of een betalingsplan uit te werken. Als het niet reageert of ter ziele is geraakt en niet kan reageren, kan de IRS een herstelboete voor het trustfonds opleggen.
De IRS kijkt naar een bedrijf om alle verantwoordelijke partijen te identificeren, inclusief accountants, mensen die salariscontroles verwerken, enzovoort. Elk van deze partijen kan worden onderworpen aan een herstelboete voor het trustfonds ten belope van het verschuldigde bedrag. Persoonlijke activa kunnen in beslag worden genomen en verkocht en de verantwoordelijke persoon zal worden achtervolgd als het niet mogelijk is het bedrag volledig te betalen.
De definitie van een "verantwoordelijke partij" kan breed zijn. Als de IRS een herstelboete voor trustfondsen uitgeeft, kunnen mensen proberen te beweren dat ze niet verantwoordelijk zijn, maar een betere verdediging is vaak dat de fondsen niet inbaar zijn. Medewerkers moeten zich bewust zijn van de implicaties van activiteiten zoals het ondertekenen van cheques of anderszins deelnemen aan de loonlijst, omdat deze activiteiten het risico kunnen inhouden dat ze als verantwoordelijke partijen worden beschouwd in het geval dat het bedrijf achterloopt op de loonheffingen.