Wat is Charitable Remainder Annuity Trust?

Een charitatieve rest lijfrentetrust, of CRAT, is een trust die is opgericht om jaarlijkse uitkeringen aan een begunstigde te verstrekken. In de meeste situaties wordt het vertrouwen in eerste instantie gefinancierd met een mix van activa, zoals contanten, obligaties, aandelen en andere effecten. Dit type levensinkomenplan specificeert normaal gesproken een specifiek dollarbedrag dat in elke periode van twaalf maanden kan worden uitbetaald en moet meestal ten minste vijf procent van de huidige waarde van de trust zijn.

Het is mogelijk om een ​​trustfonds voor het restant van een goed doel op te zetten als een manier om de pensioenjaren te plannen. De donor draagt ​​bijvoorbeeld verschillende activa over aan de trust. Elk jaar wordt een vaste betaling aan de donor verstrekt. Bij het overlijden van de donor worden alle activa die in de trust achterblijven overgedragen aan een eerder door de donor aangewezen liefdadigheidsinstelling.

Het trustfonds voor de resterende lijfrente kan zo worden gestructureerd dat alle activa die in het trust worden geplaatst, jaarinkomsten kunnen genereren voor een bepaalde begunstigde, zelfs vóór het overlijden van de donor. In plaats van de vaste jaarlijkse uitbetaling naar de donor, wordt die betaling doorgestuurd naar het aangewezen goede doel. De jaarlijkse bijdragen aan het goede doel gaan door zolang de donor in leven blijft. Nadat de donor is overleden, wordt de rest van het vertrouwen overgedragen aan het goede doel.

Om ervoor te zorgen dat een trustfonds voor de lijfrente blijft functioneren binnen de voorschriften die in de meeste landen zijn vastgesteld, moet een beheerder het vertrouwen beheren. In sommige gevallen kan de trustee het goede doel zijn dat uiteindelijk het volledige voordeel van het vertrouwen zal ontvangen. Andere locaties vereisen dat de trustee een derde is die neutraal kan blijven. Een advocaat, een financiële instelling zoals een bank of een financieel adviseur kan bijvoorbeeld als trustee fungeren.

Een van de voordelen van het trustfonds voor de rest van de liefdadigheidsinstelling is dat de waarde van de trust kan worden gebruikt als een aftrekpost op de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dit kan de donor helpen om zijn of haar belastingdruk efficiënter te beheren. Voor de ontvanger van het onroerend goed en andere activa die deel uitmaken van de trust, draagt ​​de jaarlijkse uitkering bij tot een zekere financiële stabiliteit en tot een beperkte mate van zekerheid voor de toekomst.

Zodra een vertrouwensrente voor de annuïteit is vastgesteld, heeft de donor nog steeds de mogelijkheid om het vertrouwen te wijzigen of in te trekken. Afhankelijk van de huidige wet- en regelgeving die van invloed is op de functie van trusts in het land waar de CRAT is gevestigd, kunnen er echter financiële boetes zijn verbonden aan het aanbrengen van wijzigingen in de structuur.