Co to jest Charitable Remainder Annuity Trust?

Charytatywne fundusz rent dożywotnich lub CRAT, to fundusz powierniczy, który został ustanowiony w celu zapewnienia beneficjentowi corocznych wypłat. W większości sytuacji trust jest początkowo finansowany z różnych aktywów, takich jak gotówka, obligacje, akcje i inne papiery wartościowe. Ten rodzaj planu dochodu na życie zwykle określa konkretną kwotę w dolarach, która może być wypłacona w każdym okresie dwunastomiesięcznym i zwykle musi wynosić co najmniej pięć procent bieżącej wartości trustu.

Możliwe jest ustanowienie charytatywnego funduszu rent dożywotnich jako sposobu planowania lat emerytalnych. Na przykład dawca przenosi różne aktywa do trustu. Każdego roku dawca otrzymuje stałą płatność. Po śmierci dawcy wszelkie aktywa pozostające w funduszu powierniczym są przekazywane organizacji charytatywnej uprzednio wyznaczonej przez dawcę.

Charytatywne fundusze dożywotniej renty mogą być tak skonstruowane, aby wszystkie aktywa umieszczone w funduszu generowały roczny dochód dla określonego beneficjenta nawet przed śmiercią dawcy. Zamiast stałej rocznej wypłaty dla darczyńcy, płatność ta jest przekazywana wyznaczonej organizacji charytatywnej. Coroczne wpłaty na cele charytatywne trwają tak długo, jak dawca pozostaje przy życiu. Po śmierci dawcy pozostała część zaufania przekazywana jest na cele charytatywne.

Aby fundusz charytatywny dożywotniej renty pozostałej do funkcjonowania działał zgodnie z przepisami ustanowionymi w większości krajów, powiernik musi zarządzać funduszem powierniczym. W niektórych przypadkach powiernikiem może być organizacja charytatywna, która ostatecznie otrzyma pełną korzyść z trustu. Inne lokalizacje wymagają, aby powiernikiem była osoba trzecia, która może pozostać neutralna. Na przykład, pełnomocnikiem może być pełnomocnik, instytucja finansowa, taka jak bank lub doradca finansowy.

Jedną z korzyści charytatywnego funduszu rent dożywotnich jest to, że wartość trustu można wykorzystać jako odliczenie w rocznej deklaracji podatku dochodowego. Może to pomóc dawcy w skuteczniejszym zarządzaniu obciążeniami podatkowymi. Dla odbiorcy nieruchomości i innych aktywów wchodzących w skład trustu roczna wypłata pomaga zapewnić pewną stabilność finansową, a także pomaga w zapewnieniu ograniczonej ochrony na przyszłość.

Po ustanowieniu charytatywnego funduszu rent dożywotnich, dawca nadal ma możliwość zmiany lub odwołania trustu. Jednak w zależności od aktualnych przepisów ustawowych i wykonawczych, które wpływają na funkcję trustów w kraju, w którym ustanowiono CRAT, mogą wystąpić pewne kary finansowe za wprowadzenie jakichkolwiek zmian w strukturze.