Qu'est-ce que la fiducie de rente résiduelle de bienfaisance?
Une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance, ou CRAT, est une fiducie qui est établie pour verser des versements annuels à un bénéficiaire. Dans la plupart des situations, la fiducie est initialement financée avec une combinaison d'actifs tels que des liquidités, des obligations, des actions et d'autres titres. Ce type de plan de revenu viager spécifie normalement un montant en dollars spécifique qui peut être déboursé au cours de chaque période de douze mois et doit correspondre au moins à cinq pour cent de la valeur actuelle de la fiducie.
Il est possible de créer une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance afin de planifier les années de retraite. Par exemple, le donateur transfère divers actifs dans la fiducie. Chaque année, un paiement fixe est versé au donateur. Au décès du donateur, tous les avoirs restant dans la fiducie sont transférés à un organisme de bienfaisance préalablement désigné par le donateur.
La fiducie de rente résiduelle de bienfaisance peut être structurée de manière à ce que tous les actifs placés dans la fiducie génèrent un revenu annuel pour un bénéficiaire déterminé même avant le décès du donateur. Au lieu d'un versement annuel fixe au donateur, ce paiement est transmis à l'organisme de bienfaisance désigné. Les contributions annuelles à l'organisme de bienfaisance continuent aussi longtemps que le donateur reste en vie. Après le décès du donateur, le reste de la confiance est transféré à l'organisme de bienfaisance.
Pour qu'une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance fonctionne conformément aux réglementations en vigueur dans la plupart des pays, un fiduciaire doit gérer la fiducie. Dans certains cas, le fiduciaire peut être l’organisme de bienfaisance qui recevra en fin de compte le plein bénéfice de la fiducie. Dans d’autres endroits, le mandataire doit être un tiers qui peut rester neutre. Par exemple, un avocat, une institution financière telle qu'une banque ou un consultant financier peut jouer le rôle de fiduciaire.
L'un des avantages de la fiducie de rente résiduelle de bienfaisance est que sa valeur peut être utilisée à titre de déduction dans la déclaration de revenus annuelle. Cela peut aider le donneur à gérer plus efficacement son fardeau fiscal. Pour le bénéficiaire des biens immobiliers et des autres actifs compris dans la fiducie, le versement annuel contribue à assurer une certaine stabilité financière ainsi qu’à assurer une sécurité limitée pour l’avenir.
Une fois la fiducie de rente résiduelle de bienfaisance établie, le donateur a toujours la possibilité de modifier ou de révoquer la fiducie. Toutefois, en fonction des lois et réglementations en vigueur ayant une incidence sur la fonction des fiducies dans le pays où le CRAT est établi, des modifications financières de la structure peuvent entraîner des pénalités financières.