慈善剰余年金信託とは何ですか？

慈善残余年金信託（CRAT）は、受益者への年間支出を提供するために設立された信託です。 ほとんどの場合、信託は当初、現金、債券、株式、その他の証券などの資産の組み合わせで資金提供されています。 このタイプの生涯所得計画は通常、12か月ごとに支払われる特定の金額を指定し、通常は信託の現在価値の少なくとも5パーセントでなければなりません。

退職年を計画する方法として、慈善残余年金信託を設定することが可能です。 たとえば、寄付者はさまざまな資産を信託に移管します。 毎年、定額の支払いがドナーに発行されます。 寄付者が死亡すると、信託に残っている資産は、寄付者が以前に指定した慈善団体に送金されます。

慈善残余年金信託は、信託に置かれたすべての資産が、ドナーの死亡前であっても、特定の受益者の年収を生成できるように構成できます。 寄付者への決まった年次支出の代わりに、その支払いは指定された慈善団体に送られます。 寄付者が生きている限り、慈善団体への年間寄付は継続します。 寄付者が亡くなった後、残りの信託は慈善団体に移されます。

慈善的残余年金信託がほとんどの国で確立された規制内で機能するためには、受託者が信託を管理しなければなりません。 場合によっては、信託受託者は、最終的に信託から完全な利益を受け取る慈善団体になることができます。 他の場所では、受託者が中立を保つことができる第三者であることが必要です。 たとえば、弁護士、銀行などの金融機関、または金融コンサルタントが受託者として機能する場合があります。

慈善残余年金信託の利点の1つは、信託の価値を年間所得税申告の控除として使用できることです。 これは、ドナーがより効率的に自分の税負担を管理するのに役立ちます。 信託に含まれる不動産およびその他の資産の受取人にとって、毎年の支払いは、ある程度の財政的安定性を提供するのに役立ち、将来の限られた量のセキュリティを保証するのに役立ちます。

慈善残余年金信託が確立されると、寄付者は依然として信託を修正または取り消すオプションを選択できます。 ただし、CRATが設立された国の信託の機能に影響を与える現在の法律や規制によっては、構造の変更に伴う金銭的罰則が発生する場合があります。