慈善団体の年金トラストとは何ですか？

慈善団体年金トラスト、またはCRATは、受益者に年次支出を提供するために確立された信託です。 ほとんどの状況では、信託は当初、現金、債券、株式、その他の証券などの資産の混合物で資金提供されています。このタイプの生命収入計画は通常、12か月の各期間に支払われる可能性のある特定のドルを指定し、通常、信託の現在の価値の少なくとも5％でなければなりません。

退職年の計画を立てる方法として、慈善残り年金信託を設定することが可能です。 たとえば、ドナーはさまざまな資産を信託に転送します。 毎年、ドナーに固定支払いが発行されます。 寄付者が死亡すると、信託に残っている資産はすべて、ドナーによって以前に指定された慈善団体に譲渡されます。

慈善残り年金信託は、Tの死の前であっても、指定された受益者の年間収入を生み出すために信託に配置されたすべての資産を許可するように構造化できます彼は寄付者。 ドナーに送られる固定年次支出の代わりに、その支払いは指定された慈善団体に転送されます。 慈善団体への年次貢献は、ドナーが生き続ける限り継続します。 ドナーが亡くなった後、残りの信託は慈善団体に移されます。

慈善の残りの年金信託がほとんどの国で確立された規制内で機能するためには、受託者が信託を管理しなければなりません。 場合によっては、受託者が最終的に信託から完全な利益を得る慈善団体になることができます。 他の場所では、受託者が中立を維持できる第三者であることが必要です。 たとえば、弁護士、銀行などの金融機関、または金融コンサルタントが受託者として機能する場合があります。

慈善残り年金信託の利点の1つは、信託の価値を控除として使用できることですon年間所得税申告書。 これは、寄付者がより効率的に自分の税負担を管理するのに役立ちます。 不動産および信託に含まれるその他の資産の受信者のために、年次支出は、ある程度の財政的安定性を提供するだけでなく、将来の限られた量のセキュリティを保証するのに役立ちます。

慈善の残りの年金信託が確立されると、寄付者はまだ信託を修正または取り消すオプションを持っています。ただし、CRATが確立されている国の信託の機能に影響を与える現在の法律や規制に応じて、構造の変更を行うことに伴う財政的罰則があるかもしれません。