Che cos'è Trust di rendita per beneficenza?
Un trust di rendita residuo di beneficenza, o CRAT, è un trust che viene istituito per fornire erogazioni annuali a un beneficiario. Nella maggior parte dei casi, la fiducia è inizialmente finanziata con un mix di attività come contanti, obbligazioni, azioni e altri titoli. Questo tipo di piano di reddito sulla vita normalmente specifica un importo specifico in dollari che può essere erogato in ciascun periodo di dodici mesi e di solito deve essere almeno il cinque percento del valore attuale del trust.
È possibile istituire un trust di rendita residuo di beneficenza come un modo per pianificare gli anni di pensionamento. Ad esempio, il donatore trasferisce una varietà di attività nella fiducia. Ogni anno viene emesso un pagamento fisso al donatore. Alla morte del donatore, tutti i beni che rimangono nel trust vengono trasferiti a un ente di beneficenza precedentemente designato dal donatore.
Il trust di rendita residuo di beneficenza può essere strutturato per consentire a tutte le attività collocate nel trust di generare reddito annuo per un determinato beneficiario anche prima della morte del donatore. Invece dell'erogazione annuale fissa destinata al donatore, tale pagamento viene inoltrato all'ente benefico designato. I contributi annuali in beneficenza continuano fino a quando il donatore rimane in vita. Dopo la morte del donatore, il resto della fiducia viene trasferito in beneficenza.
Affinché un trust di rendita vitalizia residuo di beneficenza funzioni all'interno delle normative stabilite nella maggior parte dei paesi, un trustee deve amministrare il trust. In alcuni casi, il fiduciario può essere la carità che alla fine riceverà il pieno beneficio dalla fiducia. Altre sedi richiedono che il trustee sia una terza parte che può rimanere neutrale. Ad esempio, un avvocato, un istituto finanziario come una banca o un consulente finanziario può fungere da fiduciario.
Uno dei vantaggi della rendita vitalizia residua di beneficenza è che il valore della fiducia può essere utilizzato come detrazione sulla dichiarazione dei redditi annuale. Ciò può aiutare il donatore a gestire il proprio onere fiscale con maggiore efficienza. Per il destinatario della proprietà immobiliare e di altri beni inclusi nel fondo fiduciario, l'erogazione annuale aiuta a fornire un grado di stabilità finanziaria oltre a contribuire a garantire un livello limitato di sicurezza per il futuro.
Una volta stabilito un trust di rendita residuo di beneficenza, il donatore ha ancora la possibilità di modificare o revocare il trust. Tuttavia, a seconda delle leggi e dei regolamenti attuali che incidono sulla funzione dei trust nel paese in cui è stabilito il CRAT, potrebbero essere applicate alcune sanzioni finanziarie per apportare modifiche alla struttura.