Hva er kapitalgevinstdistribusjon?

Kapitalgevinstfordelingen er prosessen som brukes for å tilbakebetale riktig mengde netto gevinst på kapitalinvesteringer til hver av aksjeeierne som er kvalifisert for avkastning på investeringen. Mens den nøyaktige prosessen for å oppnå en kapitalgevinstfordeling kan variere fra situasjon til annen, er det noen få faktorer som har en tendens til å gjelde i omtrent alle tilfeller. Blant disse grunnleggende faktorene er prosessen som brukes til å bestemme den totale mengden kapitalgevinster som genereres i løpet av en gitt kalenderperiode. En annen nøkkelfaktor innebærer å avgjøre prosessen som skal benyttes for å bestemme hvor mye av den kumulerte kapitalgevinsten som skal fordeles til hver kvalifiserte aksjonær.

Noe av det viktigste å forstå er hva som utgjør en kapitalgevinst. I hovedsak er en kapitalgevinst økningen i verdien av en formue som har funnet sted siden den siste utbetalingen av en kapitalgevinstfordeling til aksjonærene. Hver av eiendelene som er i stand til å generere en kapitalgevinst blir vurdert, med verdien av verdiøkning. De totale kapitalgevinstene for perioden vil være den endelige verdigevinsten på alle relevante kapitalfordeler. Dette tallet er noen ganger referert til som brutto kapitalgevinst.

Brutto gevinstbeløp er imidlertid ikke tallet som vil bli brukt til å bestemme mengden av den samlede kapitalgevinstfordelingen. I stedet vil det tas avsetninger for tap som kan ha blitt påført av en eller flere formue i samme periode. Den samlede summen av tapene trekkes fra brutto kapitalgevinsten. Det er dette endelige tallet som vil ligge til grunn for det totale inntektsbeløpet som vil være en del av kapitalgevinstfordelingen.

Beløpet som går til hver aksjeeier avhenger av en rekke faktorer. Blant dem er vilkårene i den faktiske aksjeavtalen, antall aksjer som eies av aksjonæren og eventuelle utsatte betalingsplaner som kan foreligge mellom den utstedende enheten og aksjonæren.

En kapitalgevinstfordeling kan skje kvartalsvis, slik som er vanlig med verdipapirfond. I andre investeringssituasjoner kan fordelingen skje på halvårlig eller årlig basis. Støttende dokumentasjon leveres normalt med distribusjonen, slik at en investor kan gjennomgå alle relevante faktorer som gikk ut på å bestemme distribusjonsbeløpet.