Jakie są wydatki podatkowe?

Wydatki podatkowe to rządowe programy wydatków, które używają kodu podatkowego zamiast wydatków bezpośrednich. Istnieją one w postaci kredytów podlegających zwrotowi, ulg podatkowych, odliczeń i preferencyjnych stawek podatkowych. Wydatki podatkowe są dość kontrowersyjną dziedziną pod względem politycznym; niektórzy politycy zaciemniają definicję, odnosząc się do wydatków podatkowych jako obniżek podatków, podczas gdy w rzeczywistości są one formą pośrednich wydatków rządowych.

Wydatki podatkowe, które stanowią istotny element wielu budżetów rządów krajowych, mogą być wykorzystane do finansowania różnych programów mających pomóc podatnikom. Kredyty na zakup nowych domów i samochodów oraz wdrożenie energii odnawialnej mogą pomóc rządom w pobudzaniu gospodarki i ekologicznego przemysłu poprzez spłacanie podatników. Odliczenia do czesnego i odsetek od kredytu hipotecznego pomagają ludziom w utrzymaniu college'u i utrzymaniu domu.

Wydatki podatkowe są czasami cytowane jako bardziej skuteczne w wpływie na zachowanie podatników niż wydatki bezpośrednie. Na przykład, jeśli rząd chciałby zachęcić do instalacji paneli słonecznych, mógłby wyciąć czek dla każdej osoby, która obiecała kupić panele słoneczne do domu lub firmy. Niestety niewątpliwie spowodowałoby to problemy, ponieważ wtedy ministerstwo musiałoby sprawdzić, czy dana osoba faktycznie kupiła panele po wydaniu pieniędzy. Korzystając z kodu podatkowego do tworzenia wydatków, rząd może zachęcać do korzystania z paneli słonecznych, oferując kredyt na panele zakupione w poprzednim roku, i może poprosić o prostą dokumentację, taką jak pokwitowanie potwierdzające zakup.

Według niektórych badań największym źródłem wydatków podatkowych w Stanach Zjednoczonych jest wykluczenie składek pracodawcy na ochronę zdrowia pracowników. Wydatki te pozwalają pracownikom odciąć składki od ich całkowitego dochodu, co może pomóc obniżyć ich podatki. Niekiedy pracodawcy mogą również odpisywać te wydatki od swoich podatków jako niezbędny wydatek biznesowy. W 2008 r. Te wydatki podatkowe kosztowały około 131 miliardów dolarów amerykańskich (USD).

Kontrowersyjny charakter wydatków podatkowych koncentruje się wokół wykorzystania i niewłaściwego wykorzystania tego pojęcia w polityce. Wydatki są czasem przedstawiane jako przeciwieństwo wydatków bezpośrednich, podczas gdy w rzeczywistości są innym środkiem do osiągnięcia tego samego celu. Jeśli rząd ma wybór między utratą dochodu w wysokości 1 000 USD poprzez uznanie paneli słonecznych lub przekazaniem każdej osobie korzystającej z paneli słonecznych w wysokości 1 000 USD, to niezależnie od tego, czy wydana kwota pozostanie taka sama. Niestety, niektórzy analitycy polityczni sugerują, że wydatki mogą być łatwiej sformułowane jako obniżki podatków, które mogą bardziej odpowiadać wyborcom niż zwiększać wydatki rządowe.