Co jsou daňové výdaje?

Daňové výdaje jsou vládní výdajové programy, které místo přímých výdajů používají daňový zákon. Existují ve formě vratných kreditů, slev na dani, odpočitatelných položek a preferenčních daňových sazeb. Daňové výdaje jsou z hlediska politiky poněkud kontroverzní oblastí; někteří politici nedefinují definici odkazem na daňové výdaje jako daňové škrty, i když ve skutečnosti jsou formou nepřímých vládních výdajů.

Důležitým bodem mnoha národních vládních rozpočtů mohou být daňové výdaje použity k financování různých programů určených na pomoc daňovým poplatníkům. Úvěry na nákup nových domů a automobilů a zavádění obnovitelných zdrojů energie mohou vládám podpořit ekonomiku a ekologický průmysl splácením daňových poplatníků. Deductibles pro výuku na vysoké škole a hypoteční úroky pomáhají lidem dovolit si vysokou školu a udržovat si své domovy.

Daňové výdaje jsou někdy uváděny jako účinnější při ovlivňování chování daňových poplatníků než přímé výdaje. Například, pokud by vláda chtěla povzbudit instalaci solárních panelů, mohla by to zkrátit kontrolu na každou osobu, která slíbila koupit solární panely pro domov nebo firmu. Bohužel by to nepochybně způsobilo problémy, protože pak by ministerstvo muselo zkontrolovat, zda osoba po koupi peněz skutečně zakoupila panely. Použitím daňového kódu k vytvoření výdajů by vláda mohla povzbudit využívání solárních panelů tím, že nabídne kredit za panely zakoupené v předchozím roce, a bude moci požadovat jednoduchou dokumentaci, jako je potvrzení o dokoupení nákupu.

Podle některých studií je největším zdrojem daňových výdajů ve Spojených státech vyloučení příspěvků zaměstnavatele na zdravotní péči o zaměstnance. Tyto výdaje umožňují zaměstnancům snížit příspěvky z jejich celkového příjmu, což může pomoci snížit jejich daně. Zaměstnavatelé jsou také někdy oprávněni tyto náklady odepisovat ze svých daní jako nezbytný obchodní náklad. V roce 2008 tyto daňové výdaje stály přibližně 131 miliard USD (USD).

Kontroverzní povaha daňových výdajů má sklon se točit kolem používání a zneužití pojmu v politice. Výdaje jsou někdy koncipovány jako protiklad k přímým výdajům, i když ve skutečnosti jsou dalším prostředkem ke stejnému cíli. Pokud má vláda na výběr mezi ztrátou 1 000 USD v příjmech připisováním solárních panelů nebo poskytnutím každé osoby, která používá solární panely 1 000 USD, zůstává utrácená částka stejná. Někteří političtí analytici bohužel naznačují, že výdaje lze snadněji koncipovat jako daňové škrty, což může s větší pravděpodobností rezonovat u voličů než zvyšování vládních výdajů.