Jakie są różne odliczenia podatkowe?

Odliczenia podatkowe, zwane także kosztami uzyskania przychodów lub częściej jako odpisy podatkowe, stanowią wydatki naliczone przez podatnika w wyniku uzyskania dochodu. Odliczenia podatkowe mają na celu zrekompensowanie kosztów naliczanych przez podatników w trakcie zarabiania pieniędzy. Pojawiają się na zeznaniu podatkowym osoby fizycznej jako kwoty, które można odliczyć lub odjąć od dochodu brutto osoby fizycznej. Zmniejsza to całkowity dochód podlegający opodatkowaniu, co z kolei obniża kwotę podatku, którą podatnik jest zobowiązany zapłacić.

Różne rodzaje ulg podatkowych zależą od krajowego systemu podatkowego. W Stanach Zjednoczonych istnieje wiele różnych rodzajów ulg podatkowych. Odliczenia poszczególnych osób zależą od zmian dochodów, statusu zgłoszenia i innych wymagań. Obowiązujące odliczenia podatkowe podlegają wewnętrznemu kodeksowi podatkowemu i podlegają szczególnym przepisom, wymaganiom, limitom dochodów lub zasadom dotyczącym informacji z poprzednich lat podatkowych.

Ulgi podatkowe w USA można podzielić na kategorie powyżej linii lub poniżej linii . Powyżej linii odliczenia są odejmowane od całkowitego dochodu danej osoby w celu obliczenia jej skorygowanego dochodu brutto (AGI). Odliczenia te są ogólnie uważane za bardziej korzystne dla podatników niż ich odpowiedniki poniżej linii, ponieważ nie tylko zmniejszają kwotę dochodu, o którą musi się ubiegać podatnik, a zatem płacą podatki, ale także zmniejszają AGI podatnika, które mogą wpływać na inne podatki. Przykłady odliczeń powyżej linii obejmują płatności alimentacyjne, potrącenia czynszowe, zapłacone odsetki od kredytu studenckiego i tradycyjne składki IRA.

Z drugiej strony odliczenia podatku poniżej linii są pobierane po ustaleniu AGI podatnika, ale tego rodzaju odliczenia mogą jeszcze bardziej zmniejszyć dochód podatnika. Wydatki medyczne i darowizny na cele charytatywne to niektóre przykłady odliczeń poniżej linii.

Podatnicy mogą ubiegać się o standardowe odliczenie lub on lub ona mogą zdecydować się na wyszczególnienie swoich odliczeń poniżej odliczeń w zależności od tego, które jest bardziej korzystne. Odliczenia standardowe są odejmowane od dochodu podatnika na podstawie statusu zgłoszenia. Odliczenia wyszczególnione to wyszczególnione wydatki indywidualne, które podatnik zgłasza w swoim zeznaniu w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Bogatszym podatnikom odmawia się niektórych odliczeń poniżej linii, podczas gdy innych można domagać się tylko wtedy, gdy przekraczają pewną część AGI podatnika.

Podsumowując, podatnik zaczyna od swojego dochodu brutto - kwoty dochodu, którą uzyskał w roku podatkowym. Powyżej linii stosuje się odliczenia, aby obniżyć tę wartość dochodu brutto do jego AGI. Odliczenia poniżej linii lub standardowe odliczenie, w zależności od tego, która jest wyższa, przenosi podatnika do jego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Dokładna kwota oszczędności, jaką podatnik może uzyskać z odliczeń podatkowych, zależy od wielu zmiennych zmiennych, takich jak stawka podatku. Ponadto, ponieważ amerykańscy podatnicy są zobowiązani do płacenia zarówno podatków federalnych, jak i stanowych z różnymi zobowiązaniami podatkowymi, odliczenia dozwolone w federalnej deklaracji podatkowej mogą, ale nie muszą mieć zastosowania do indywidualnych deklaracji podatkowych stanu. Pozycje podlegające odliczeniu mogą ulec zmianie w zależności od odpowiednich zmian przepisów podatkowych i wewnętrznego kodeksu podatkowego.

Przedsiębiorstwa mogą również ubiegać się o ulgi podatkowe z tytułu wydatków poniesionych w ramach próby osiągnięcia zysku. Aby ubiegać się o odliczenia wydatków biznesowych, wszystkie zgłoszone koszty muszą być zarówno zwykłe, jak i konieczne do prowadzenia działalności gospodarczej. Firmy mogą na ogół ubiegać się o ulgi podatkowe z tytułu takich wynagrodzeń, jak świadczenia pracownicze, koszty produkcji towarów i magazynowania. Niektóre wydatki biznesowe należy zgłaszać jako wydatki inwestycyjne. Wydatki inwestycyjne są uważane za aktywa i obejmują koszty rozpoczęcia działalności, aktywa biznesowe i ulepszenia.