Quelles sont les différentes déductions fiscales?
Les déductions fiscales, également appelées dépenses déductibles d’impôt ou, plus communément, radiations fiscales, représentent les charges à payer par un contribuable du fait de la production d’un revenu. Les déductions fiscales sont conçues pour compenser les coûts supportés par les contribuables pour gagner de l'argent. Ils apparaissent dans la déclaration de revenus d'un particulier sous forme de montants pouvant être déduits ou soustraits du revenu brut du particulier. Cela réduit le revenu imposable global, ce qui diminue le montant de l'impôt qu'un contribuable est tenu de payer.
Les différents types de déductions fiscales dépendent du système d'imposition du pays. Aux États-Unis, il existe de nombreux types de déductions fiscales. Les déductions de chaque personne dépendent des variations de revenu, du statut de dépôt et d'autres exigences. Les déductions fiscales applicables sont régies par l'Internal Revenue Code et sont soumises à des réglementations, exigences, limites de revenu ou règles particulières impliquant des informations relatives à des années d'imposition antérieures.
Les déductions fiscales américaines peuvent être classées comme étant au-dessus ou au- dessous de la ligne . Au-dessus de la ligne, les déductions sont soustraites du revenu total d'un particulier afin de calculer son revenu brut ajusté (AGI). Ces déductions sont généralement considérées comme plus avantageuses pour un contribuable que leur contrepartie inférieure à la ligne, car elles réduisent non seulement le montant du revenu que le contribuable doit réclamer et, par conséquent, paient des impôts, mais elles réduisent également son AGI qui peut affecter d'autres impôts. Les exemples de déductions ci-dessus incluent les paiements de pension alimentaire, les déductions de loyer, les intérêts sur les prêts étudiants versés et les contributions traditionnelles à l'IRA.
En revanche, au-dessous de la ligne, les déductions fiscales sont prises après la détermination de l’AGI du contribuable, mais ces types de déductions peuvent encore réduire le revenu imposable du contribuable. Les frais médicaux et les dons de bienfaisance sont quelques exemples de déductions sous la ligne.
Les contribuables peuvent demander une déduction forfaitaire ou choisir de détailler leurs déductions inférieures à la ligne, en fonction de ce qui est plus avantageux. Les déductions forfaitaires sont soustraites du revenu du contribuable en fonction du statut du dépôt. Les déductions détaillées sont des dépenses individuelles détaillées qu'un contribuable déclare dans sa déclaration afin de réduire son revenu imposable. Certaines déductions inférieures au seuil de ligne sont refusées aux contribuables les plus riches, tandis que d'autres ne peuvent être réclamées que si elles dépassent une certaine partie de l'AGI du contribuable.
En résumé, un contribuable commence avec son revenu brut - le montant de son revenu reçu au cours de l'année d'imposition. Des déductions au-dessus de la ligne sont appliquées pour réduire la valeur de ce revenu brut à son AGI. Au-dessous de la ligne déductions, ou la déduction standard, en fonction de ce qui est le plus élevé, amène le contribuable à son revenu imposable.
Le montant exact des économies qu'un contribuable peut réaliser grâce aux déductions fiscales dépend de diverses variables, telles que le taux d'imposition. De plus, étant donné que les contribuables américains sont obligés de payer à la fois des impôts fédéraux et des impôts nationaux avec des obligations fiscales différentes, les déductions autorisées dans une déclaration de revenus fédérale peuvent ou non être applicables aux déclarations de revenus individuelles des États. Les éléments déductibles sont susceptibles de changer en fonction des modifications pertinentes apportées à la législation fiscale et à l'Internal Revenue Code.
Les entreprises peuvent également demander des déductions fiscales pour les dépenses engagées dans le but de faire des profits. Pour pouvoir déduire des déductions pour frais professionnels, tous les coûts déclarés doivent être à la fois ordinaires et nécessaires au fonctionnement d'une entreprise. Les entreprises peuvent généralement demander des déductions fiscales pour des éléments tels que la rémunération des employés, les avantages sociaux des employés, le coût de production des biens et le stockage. Certaines dépenses d’entreprise doivent être réclamées à titre de dépenses en capital. Les dépenses en immobilisations sont considérées comme des actifs et comprennent les coûts de démarrage, les actifs et les améliorations de l'entreprise.