Co to jest książka bankowa?

Księga bankowa jest rodzajem księgi rachunkowej lub księgi, która służy do śledzenia wszystkich papierów wartościowych, które obecnie nie są aktywnie przedmiotem obrotu w określonej instytucji. Zazwyczaj papiery wartościowe zarejestrowane w tego rodzaju księdze rachunkowej mają być przechowywane przez dłuższy okres, oczekując, że aktywa te zapewnią w międzyczasie pewną kwotę zwrotu. Stosując to podejście do zarządzania papierami wartościowymi, znacznie łatwiej jest określić, które pakiety są obecnie uważane za kwalifikujące się do obrotu, a które mają być przechowywane do co najmniej następnego przeglądu okresowego.

Wiele instytucji faktycznie będzie trzymało towarzysza księgi bankowej, znanej jako księga handlowa. Celem tego drugiego zapisu księgowego jest stworzenie i utrzymanie listy inwestycji, które są obecnie przedmiotem aktywnego obrotu. Podczas gdy obie księgi umożliwiają rejestrowanie wzrostów i spadków wartości inwestycji w oparciu o wyniki rynku, księga handlowa jest cennym narzędziem wykorzystywanym do określania nie tylko tego, jakie aktywa należy handlować, ale także kiedy je handlować.

Od czasu do czasu papiery wartościowe śledzone w księdze bankowej lub księdze handlowej są przenoszone z jednego rekordu do drugiego. Na przykład, jeśli okaże się, że składnik aktywów aktualnie śledzony w księdze bankowej nie jest już dłużej wart zachowywania, jest on usuwany z księgi bankowej i przenoszony do portfela śledzenia, gdzie kwalifikuje się do obrotu. Jednocześnie, jeśli składnik aktywów, który zwykle uważany jest za odpowiedni do obrotu, nagle staje się postrzegany jako taki, który warto zatrzymać na dłuższą metę, zabezpieczenie zostaje przeniesione do księgi bankowej, gdzie pozostaje do momentu wydarzeń na rynku wskazują, że zmiana jest w porządku.

Dowolne rodzaje papierów wartościowych mogą być zawarte w danych zapisanych w księdze bankowej. Do bardziej powszechnych przykładów inwestycji, które można śledzić w tego rodzaju rekordach, należą emisje obligacji o stosunkowo długim czasie trwania. Zakładając, że emitent obligacji jest stabilny i nie ma dużych szans na wcześniejsze wywołanie obligacji, inwestor prawdopodobnie będzie śledził postęp obligacji w kierunku terminu zapadalności za pośrednictwem księgi bankowej. Oprócz obligacji emisje akcji kupowane z zamiarem ich trzymania przez dłuższy okres, często ze względu na spójne wyniki papierów wartościowych w różnych sytuacjach rynkowych, mogą być również śledzone przy użyciu tego rodzaju metody rejestracji.