Was ist ein Bankbuch?
Ein Bankbuch ist eine Art Buchführung oder ein Buch, mit dem alle Wertpapiere nachverfolgt werden, die derzeit von einem bestimmten Institut nicht aktiv gehandelt werden. In der Regel sind die Wertpapiere, die in dieser Art von Buchführung erfasst sind, für einen längeren Zeitraum bestimmt, mit der Erwartung, dass diese Vermögenswerte in der Zwischenzeit eine gewisse Rendite erzielen. Mit diesem Ansatz zur Verwaltung der Wertpapiere ist es viel einfacher zu bestimmen, welche Bestände derzeit als handelsfähig gelten und welche mindestens bis zur nächsten regelmäßigen Überprüfung gehalten werden müssen.
Viele Institute werden tatsächlich einen Begleiter für das als Handelsbuch bekannte Bankbuch behalten. Der Zweck dieses zweiten Buchhaltungsdatensatzes besteht darin, eine Liste von Investitionen zu erstellen und zu verwalten, die derzeit aktiv gehandelt werden. Während beide Bücher eine Möglichkeit bieten, das Auf und Ab des Werts von Anlagen basierend auf der Marktleistung zu erfassen, ist das Handelsbuch ein wertvolles Instrument, um nicht nur zu bestimmen, welche Vermögenswerte gehandelt werden sollen, sondern auch, wann sie gehandelt werden sollen.
Von Zeit zu Zeit werden Wertpapiere, die in einem Bankbuch oder einem Handelsbuch erfasst sind, von einem Datensatz zum anderen übertragen. Wenn zum Beispiel festgestellt wird, dass ein aktuell im Bankbuch erfasster Vermögenswert langfristig nicht länger haltbar ist, wird der Vermögenswert aus dem Bankbuch entfernt und in das Nachverfolgungsbuch verschoben, wo er für den Handel zugelassen wird. Gleichzeitig wird ein Vermögenswert, der normalerweise für den Handel als geeignet erachtet wird, plötzlich als ein Vermögenswert angesehen, an dem es sich langfristig zu halten lohnt, und das Wertpapier in das Bankbuch übertragen, wo es bis zu den Ereignissen auf dem Markt verbleibt zeigen an, dass eine Änderung in Ordnung ist.
Jede Art von Wertpapieren kann in die in einem Bankbuch erfassten Daten aufgenommen werden. Zu den häufigsten Beispielen für Anlagen, die in dieser Art von Rekord wahrscheinlich erfasst werden, gehören Anleihen mit einer relativ langen Laufzeit. Unter der Annahme, dass der Emittent der Anleihe stabil ist und die Wahrscheinlichkeit einer vorzeitigen Kündigung gering ist, wird der Anleger den Fortgang der Anleihe über das Bankbuch verfolgen. Neben Anleihen können auch Aktienemissionen, die mit der Absicht gekauft werden, sie über einen längeren Zeitraum zu halten, häufig aufgrund der konstanten Wertentwicklung der Wertpapiere in einer Vielzahl von Marktsituationen, mithilfe dieser Art von Aufzeichnungsmethode nachverfolgt werden.