Co je bankovní kniha?

Bankovní kniha je druh účetního záznamu nebo knihy, který se používá ke sledování všech cenných papírů, které v současné době nejsou aktivně obchodovány konkrétní institucí. Cenné papíry, které jsou zaznamenány v tomto typu účetní knihy, jsou obvykle určeny k držení po delší časové období s očekáváním, že tato aktiva budou mezitím poskytovat určitou návratnost. Použitím tohoto přístupu ke správě cenných papírů je mnohem snazší určit, které podíly jsou v současné době považovány za způsobilé k obchodování a které mají být drženy alespoň do příštího periodického přezkumu.

Mnoho institucí bude ve skutečnosti držet společníka k bankovní knize, známé jako obchodní kniha. Účelem tohoto druhého účetního záznamu je vytvořit a udržovat seznam investic, které jsou v současné době aktivně obchodovány. Zatímco obě knihy poskytují prostředky k nahrávce vzestupy a pády hodnoty investic na základě výkonnosti na trhu, obchodní kniha představuje cenný nástroj používá k určení nejen toho, jaká aktiva obchodu, ale také při jejich obchodování.

Občas budou cenné papíry sledované v bankovní knize nebo obchodní knize převedeny z jednoho záznamu do druhého. Například, pokud v současné době přínosem sledovány v bankovní knize je rozhodnuta již stálo za to držel v dlouhodobém horizontu, je aktivum odstraněna z bankovního portfolia a přestěhoval se do sledovacího knize, kde se stává způsobilé k obchodování. Ve stejné době, v případě, že aktiva, která obvykle považována za právo k obchodování se najednou vnímán jako ten, který stojí za to držel v dlouhodobém horizontu, je jistota je převedena na bankovní knize, kde to zůstane až do dění na trhu naznačují, že změna je v pořádku.

Do údajů zaznamenaných v bankovní knize lze zahrnout jakýkoli druh cenných papírů. Mezi běžnější příklady investic, které budou pravděpodobně sledovány v tomto typu záznamu, patří emise dluhopisů s relativně dlouhým trváním. Za předpokladu, že emitent dluhopisu je stabilní a není příliš pravděpodobné, že bude dluhopis nazván brzy, bude investor pravděpodobně sledovat vývoj dluhopisu směrem k splatnosti prostřednictvím bankovní knihy. Spolu s dluhopisy, emise akcií, které jsou zakoupené se záměrem lpí na nich na delší dobu, často vzhledem k důslednému plnění cenných papírů v různých tržních situacích může být také sledovat pomocí tohoto typu metody záznamu.