Quais são os diferentes tipos de ativos bancários comerciais?
Ativos de bancos comerciais - como ativos de outras empresas - são itens que agregam valor ao banco. Cada banco comercial cria um balanço mensal, trimestral ou anual que lista em detalhes os ativos pertencentes. As principais categorias de ativos incluem dinheiro, títulos e empréstimos, com várias subcategorias ou outras classes possíveis nos grupos maiores. Em resumo, os ativos bancários comerciais representam os itens que compõem a riqueza econômica da instituição, com a riqueza econômica líquida sendo o total de ativos bancários menos o total de passivos bancários. A saúde de um banco comercial é frequentemente determinada a partir do balanço da instituição.
O caixa é tipicamente o ativo número um no balanço de um banco comercial, principalmente porque é o ativo mais líquido para a instituição. Para um banco comercial, o dinheiro representa o dinheiro gerado a partir de contas com juros ou dinheiro investido em investimentos financeiros. Em alguns casos, ativos de bancos comerciais que listam fontes de caixa também podem incluir caixa mantido em outras instituições financeiras. Os bancos comerciais geralmente deixam dinheiro nessas outras instituições para gerar juros ou outros retornos financeiros. Divulgações ou itens de linha diferentes para dinheiro em outros bancos são necessários no balanço do banco comercial.
Muitos bancos investem seu dinheiro em títulos de mercado, que podem incluir títulos e valores mobiliários emitidos por outras empresas ou organizações. Esses itens representam ativos, embora não sejam caixa e possam ou não ser altamente líquidos. Portanto, são necessárias diferentes linhas no balanço para definir adequadamente os ativos dos bancos comerciais. Na maioria dos casos, o banco lista esses ativos em ordem de liquidez, com o mais líquido primeiro e o menos líquido por último. Outras designações para investimentos e valores mobiliários podem ser necessárias para informar completamente as partes interessadas sobre esses ativos.
Os ativos de longo prazo geralmente se enquadram na categoria de empréstimos e outras quantias concedidas a indivíduos e empresas. Subgrupos comuns na carteira de empréstimos de um banco comercial incluem hipotecas, empréstimos para automóveis, empréstimos comerciais e outros tipos de empréstimos feitos para uma finalidade específica. O saldo principal do empréstimo é tipicamente a parte principal desses ativos de bancos comerciais. Os juros gerados pelos empréstimos se enquadram nas contas de receita do resultado, que são completamente separadas dos ativos listados no balanço. Ativos tóxicos representam empréstimos que não estão mais gerando pagamentos de juros; os bancos podem precisar diminuir o retorno desses empréstimos e, em alguns casos, amortizá-los, já que não possuem mais valor.