Quais são os diferentes tipos de contabilidade de participações privadas?
A contabilidade de private equity é um processo usado pelas firmas de capital. Essas empresas emprestam dinheiro a outras empresas na forma de investimento privado ou capital mezanino. Os diferentes tipos de contabilidade de private equity estão mais relacionados às tarefas associadas a esses formulários do que a seguir diretrizes diferentes. As atividades contábeis incluem administração de caixa, avaliações do valor justo e ajuste dos investimentos ao valor atual de mercado. Os contadores realizam essas tarefas mensalmente e trimestralmente quando trabalham em uma empresa de private equity.
A administração de caixa é uma grande parte da contabilidade de private equity. Os contadores devem criar uma conta que detenha todas as transações relacionadas ao capital disponível da firma. Esses fundos formam a base do valor geral de uma empresa de ações. O balanço lista todos os ativos que a empresa possui, começando com dinheiro. O balanço patrimonial relata o valor geral da empresa de investimento, que mostra o valor da empresa por um momento, incluindo os investimentos atuais.
Os contadores devem registrar todas as transações relacionadas ao dinheiro para que a firma de ações saiba quanto tem disponível para emprestar. Esse processo de contabilidade de private equity inclui a revisão de investimentos em potencial para dinheiro emprestado a empresas e recebimentos de caixa provenientes de ganhos em investimentos atuais. Em firmas de ações maiores, esses tipos de processos contábeis podem ser separados. As tarefas são muito diferentes, exigindo a necessidade de mantê-las separadas. Essas empresas também podem liberar alterações em um demonstrativo de caixa para cada período; isso apresenta informações sobre como a empresa de capital usa seu capital.
A avaliação do valor justo é uma tarefa importante na contabilidade de private equity. Esse princípio contábil exige que as empresas de ações analisem seus investimentos e alterem seu valor para o valor atual de mercado. Esse processo começa com base no valor total do portfólio da empresa de ações. Essa é uma avaliação complicada, pois a faixa é bastante vasta para o valor total da empresa, geralmente entre US $ 50 milhões e US $ 75 milhões. Uma faixa mais relevante, no entanto, é de US $ 100 milhões ou mais, aliviando as empresas de ações menores deste processo detalhado de contabilidade de ações.
As empresas devem revisar seus investimentos atuais e determinar o que poderiam ganhar se vendessem investimentos no mercado aberto. Por exemplo, um investimento atual pode valer US $ 50 milhões quando iniciado inicialmente. Sob a regra de avaliação do valor justo na contabilidade de private equity, no entanto, o investimento agora pode valer US $ 47 milhões. Os contadores devem amortizar a diferença de valor para reconhecer essa alteração. Eles movem o valor perdido das contas de investimento e o levam contra os ganhos, concluindo esse processo contábil.