Quali sono i diversi tipi di contabilità di private equity?
La contabilità del private equity è un processo utilizzato dalle società di capitali. Queste società prestano denaro ad altre imprese sotto forma di investimenti privati o capitale mezzanino. I diversi tipi di contabilità di private equity riguardano più i compiti associati a questi moduli piuttosto che seguire linee guida diverse. Le attività di contabilità comprendono la gestione della liquidità, le valutazioni del fair value e l'adeguamento degli investimenti al valore di mercato corrente. I contabili completano questi compiti su base mensile e trimestrale quando lavorano in una società di private equity.
La gestione della liquidità è una parte importante della contabilità del private equity. I contabili devono creare un conto che detenga tutte le transazioni relative al capitale disponibile della società di capitali. Questi fondi costituiscono la base del valore complessivo di una società di capitali. Lo stato patrimoniale elenca tutte le attività di proprietà dell'azienda, a partire dalla liquidità. Lo stato patrimoniale riporta il valore complessivo della società di investimento, che mostra il valore dell'impresa per un certo momento, compresi gli investimenti correnti.
I contabili devono registrare ogni transazione relativa al contante in modo che la società di capitali sappia quanto ha a disposizione per il prestito. Questo processo di contabilità di private equity include la revisione di potenziali investimenti per denaro prestato a società e incassi derivanti da utili su investimenti correnti. Nelle grandi società di capitali, questi tipi di processi contabili possono essere separati. I compiti sono molto diversi e richiedono la necessità di tenerli separati. Queste società possono inoltre rilasciare modifiche in un rendiconto finanziario per ciascun periodo; questo presenta informazioni su come l'impresa azionaria utilizza il proprio capitale.
La valutazione del fair value è un compito importante nella contabilità del private equity. Questo principio contabile impone alle società di capitali di esaminare i loro investimenti e di modificare il loro valore sull'attuale valore di mercato. Questo processo inizia in base al valore totale del portafoglio dell'impresa azionaria. Questa è una valutazione difficile in quanto la gamma è piuttosto vasta per il valore complessivo dell'azienda, in genere ovunque da $ 50 milioni di dollari (USD) a $ 75 milioni di dollari. Una gamma più rilevante, tuttavia, va da $ 100 milioni e oltre, alleviando le piccole società di capitali da questo dettagliato processo di contabilità del private equity.
Le aziende devono rivedere i loro investimenti attuali e determinare cosa potrebbero guadagnare se vendessero investimenti nel mercato aperto. Ad esempio, un investimento corrente può valere $ 50 milioni di USD quando è iniziato inizialmente. Secondo la regola della valutazione del valore equo nella contabilità del private equity, tuttavia, l'investimento può ora valere $ 47 milioni di USD. I contabili devono cancellare la differenza di valore per riconoscere questa modifica. Spostano il valore perso dai conti di investimento e lo prendono a fronte degli utili, completando questo processo di contabilità.