Co je výkaz o finanční situaci?

Výkaz o finanční situaci, známý také jako rozvaha, je finanční dokument, který poskytuje přehled o financích účetní jednotky v daném okamžiku. Tyto výkazy běžně používají velké i malé společnosti, ale mohou být také použity na osobní finance, pro lidi, kteří chtějí vytvořit dokument, který mohou použít k přezkoumání své finanční situace za účelem rozhodování o rozpočtu nebo finančních plánů. Mnoho účetních softwarových programů má mechanismy pro jejich automatické vytvoření.

Ve výkazu o finanční situaci jsou dvě hlavní oblasti. Jeden zahrnuje aktiva, vše, co je ve vlastnictví osoby nebo společnosti, včetně nemovitostí, hotovosti v ruce, obsahu bankovních účtů atd. Druhou stranou jsou závazky, dlužné prostředky. Prohlášení je obvykle rozděleno do několika kategorií pro snadnější orientaci, aby lidé mohli rychle vyhledat téma zvláštního zájmu, jako jsou splatné účty nebo půjčky po splatnosti.

Závazky také zahrnují vlastní kapitál nebo vlastní kapitál v podnikání. Aktiva by se měla rovnat závazkům, jakmile je započítáno vlastnictví nebo vlastní kapitál, a pokud tomu tak není, je to znamením, že účetní závěrka je nevyvážená. To je v souladu s účetní rovnicí, která uvádí, že aktiva = pasiva + vlastnictví nebo vlastní kapitál. Mimochodem, to vysvětluje pojem „rozvaha“, což odráží myšlenku, že obě části rozvahy by měly být stejné nebo vyvážené.

Výkaz o finanční situaci se obvykle vytvoří na konci každého měsíce. Vyhledávání v minulých měsících může poskytnout informace o tom, jak finanční prostředky společnosti postupují, a tyto dokumenty lze také porovnat s výroky ze stejného měsíce v předchozích letech. Pomocí tohoto dokumentu lze rozhodnout o dalších krocích, které je třeba podniknout. Pokud má například společnost mnoho aktiv, může to být známkou toho, že se může pohodlně rozšiřovat, protože má k dispozici disponibilní kapitál.

Společnosti, které jsou veřejně obchodovány, musí zveřejňovat informace o svém finančním zdraví, včetně prohlášení o finanční situaci. Tyto informace jsou akcionářům poskytovány na požádání a jsou také běžně zveřejňovány, aby byly snadno dostupné potenciálním investorům. Pokud má společnost web, může být nalezen v části webu, která obsahuje dokumenty, které je společnost povinna ze zákona zveřejnit.