Co je regulovaná investiční společnost?

Regulovaná investiční společnost (RIC) je investiční společnost ve Spojených státech, která je registrována podle zákona o investiční společnosti z roku 1940, zákona schváleného Kongresem v reakci na obavy týkající se finančního trhu a na otázky ohledně nejasných definic pro určité typy finančních společností. . Podle pravidel, kterými se řídí regulované investiční společnosti, může společnost přímo rozdělovat zisky, jako jsou úroky, kapitálové zisky a dividendy, akcionářům a akcionáři jsou zdaněni z těchto zisků na individuální úrovni, zatímco společnost není. Účelem tohoto systému je vyloučit dvojí zdanění, ve kterém by společnost platila daň a investoři, kteří by platili daň znovu ze stejného výdělku.

Podílové fondy jsou běžně regulované investiční společnosti a je rovněž možné registrovat se podle zákona o investičních fondech nemovitostí (REIT). Aby společnosti zůstaly registrované, musí splňovat určité požadavky stanovené vládou a musí být schopny prokázat dodržování těchto požadavků. Aby se zamezilo dvojímu zdanění, musí být splněny další požadavky; pouhá registrace, jinými slovy, nezbavuje regulovanou investiční společnost daňové povinnosti.

Aby se zabránilo placení federálních daní, musí regulovaná investiční společnost vyplatit investorům 90% svých zisků. Společnost však bude nadále podléhat čtyřprocentní spotřební dani, pokud neuhradí 98% svého zisku. Tyto společnosti mohou účtovat investorům poplatky za krytí nákladů na provoz fondu, což může zahrnovat vše od krytí poplatků za převody akcií až po poplatky za právní papírování, které je třeba podat.

Nařízení IRS M se týká provozu regulovaných investičních společností. Pokud investor investoval peníze do regulované investiční společnosti, je povinen platit daně z výplaty, i když jsou reinvestovány. Tím je zajištěno, že daň je vybírána v okamžiku, kdy je příjem vytvořen, což brání taktice vyhýbání se daňovým povinnostem, které by jinak mohly být použity ke skrytí nebo přesunutí příjmu ke snížení daňové povinnosti.

Dvojí zdanění je ve většině prostředí považováno za nepřiměřené, protože se považuje za nepřiměřené očekávat, že bude platit daně dvakrát ze stejného výdělku, i když jsou daně placeny dvěma různými osobami nebo subjekty. Založení regulované investiční společnosti umožňuje finančním společnostem vyhnout se tomuto problému, což zase znamená, že mohou svým investorům generovat větší zisky, protože neuskutečňují platby daní.