Was ist ein Auditzyklus?
Der Prüfungszyklus ist der Rechnungslegungsprozess, mit dem Prüfer wichtige Finanzinformationen eines Unternehmens überprüfen. Unternehmen verwenden Audits, um zu überprüfen, ob ihre Finanzinformationen korrekt und gültig sind, bevor sie Finanzberichte veröffentlichen. Interne Audits können von den Buchhaltern des Unternehmens zum Zwecke der Überprüfung durch das Management durchgeführt werden. Externe Prüfungen werden in der Regel von Wirtschaftsprüfungsunternehmen oder privaten Wirtschaftsprüfern (CPA) durchgeführt, um eine objektive Beurteilung der Finanz- und Rechnungslegungsprozesse des Unternehmens abzugeben. Der Prüfungszyklus umfasst in der Regel mehrere Schritte, wie z. B. den Identifizierungsprozess, die Prüfungsmethodik, die Feldarbeit, das Management Review Meeting und den Abhilfeauditprozess.
Der Identifizierungsprozess des Prüfungszyklus bestimmt die Rechnungslegungsprozesse, die gemäß den Anweisungen des Unternehmens überprüft werden müssen. Bei diesem Identifizierungsprozess treffen sich in der Regel Unternehmensleiter mit Wirtschaftsprüfern und besprechen die Bereiche mit dem höchsten Risiko, die in der Finanz- oder Buchhaltungsabteilung geprüft werden müssen. Die Unternehmensleitung wird auch die Ziele erörtern, die während des Prüfungszyklus erreicht werden müssen. Sobald dieser Schritt abgeschlossen ist, wechseln die Prüfer in die Phase der Prüfungsmethodik.
Die Prüfungsmethode ist eine Phase, in der Prüfer bestimmen können, wie sie Informationen sammeln, die während der Prüfung überprüft werden sollen. Prüfer können entscheiden, Mitarbeiter des Unternehmens zu befragen, um festzustellen, wie gut sie geschult sind und welche Rolle sie im Rechnungslegungsprozess spielen. Prüfer können auch bestimmte Finanzinformationen von der Buchhaltungsabteilung anfordern, die während der Feldarbeit des Prüfungszyklus überprüft werden.
In der Phase der Feldprüfung wird der größte Teil der Arbeit von den Prüfern geleistet. In der Regel testen sie die während der Methodikphase gesammelten Buchhaltungsstichproben. Bei der Prüfung dieser Stichproben werden vom Abschlussprüfer Abweichungen von den Rechnungslegungsgrundsätzen und Handbüchern des Unternehmens festgestellt. Wenn zu viele Variationen in den ersten Abrechnungsstichproben gefunden werden, müssen die Prüfer eine zweite Stichprobe zum Testen ziehen. Sobald die zweite Stichprobe überprüft wurde, werden die Prüfer zum Management-Audit-Meeting weitergeleitet.
Während des Managementmeetings des Prüfungszyklus überprüfen die Prüfer die Informationen zu den während der Feldarbeit festgestellten Rechnungslegungsproblemen. Die Prüfer können auch Änderungen an den internen Rechnungslegungsprozessen des Unternehmens vorschlagen, um die Anzahl von Fehlern oder falschen Angaben in zukünftigen Rechnungslegungsinformationen zu begrenzen. Wesentliche Änderungen aufgrund wesentlicher falscher Angaben zur Rechnungslegung können es erforderlich machen, dass der Abschlussprüfer eine Abhilferegelung festlegt.
Der Prüfungszyklus verwendet Abhilfeaudits, um sicherzustellen, dass alle von den Prüfern vorgeschlagenen Änderungen vom Unternehmen ordnungsgemäß umgesetzt wurden. Abhilfeaudits testen normalerweise die Änderungen, die von den Auditoren während des Managementmeetings des ersten Audits vorgeschlagen wurden. Sobald das Unternehmen die Abhilferegelung bestanden hat, wird der Abschlussprüfer den aktuellen Prüfungszyklus abschließen und eine Stellungnahme zu den Rechnungslegungsprozessen des Unternehmens abgeben.