Was ist ein Abzug für inländische Produktionstätigkeiten?

Der Abzug für inländische Produktionstätigkeiten ist ein Steuerabzug in den Vereinigten Staaten. Unternehmen, die an bestimmten Produktionstätigkeiten beteiligt sind, können steuerlich von ihrem Einkommen abziehen und so ihre Steuerschuld senken. Der Abzug soll die inländische Produktion fördern.

Der Abzug der inländischen Produktionstätigkeit hat seit seiner Einführung zugenommen. Im ersten Steuerjahr 2004/05 lag das Niveau bei 3%. Dies stieg gegenüber dem Steuerjahr 2006/07 auf 6% und gegenüber dem Steuerjahr 2009/10 auf 9%.

Die Hauptqualifizierungsaktivität für den Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten ist das US-amerikanische verarbeitende Gewerbe. Dies umfasst Verkäufe, Leasingverträge und Lizenzen für in den USA hergestellte Artikel. Der Abzug umfasst auch Bauleistungen in den USA sowie Ingenieur- und Architekturleistungen, die sich auf ein US-amerikanisches Bauprojekt beziehen. Der Abzug umfasst auch Verkäufe, Leasingverträge und Lizenzen für in den USA produzierte Filme sowie die Softwareentwicklung. Obwohl die Erzeugung von Energie wie Gas und Strom unter den Abzug fällt, erfolgt dies bei Lieferung und Transport nicht.

Während der Internal Revenue Service möglicherweise gezwungen ist, einige Grauzonen zu beurteilen, gibt es zwei Arten von Aktivitäten, die ausdrücklich vom Abzug der inländischen Produktionstätigkeiten ausgenommen sind. Das erste sind rein kosmetische Bauleistungen wie das Malen. Der zweite ist der Verkauf von Speisen und Getränken, die in einem Einzelhandelsgeschäft zubereitet werden.

Die Berechnung des Abzugs kann ein komplizierter Prozess sein, bei dem sowohl der Anteil der qualifizierten Einkünfte eines Unternehmens als auch der Gesamtbetrag des Abzugs begrenzt sind. Wenn alle Fertigungs- und Produktionstätigkeiten eines Unternehmens in den USA ausgeführt werden, sind alle damit verbundenen Einnahmen qualifiziert. Wenn eine der Aktivitäten außerhalb der USA durchgeführt wird, muss das Unternehmen nachweisen, dass mindestens 20% seiner Gesamtkosten direkt aus Arbeits- und Gemeinkosten in den USA stammen. Ist dies nicht der Fall, kann das Unternehmen nur den Abzug von Erträgen geltend machen, die speziell aus US-Kosten resultieren.

Der Abzugsbetrag selbst ist ebenfalls begrenzt. In einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft darf der Abzug das Bruttoeinkommen des Eigentümers oder der Eigentümer nicht überschreiten. In jedem Geschäft mit Mitarbeitern darf der Abzug 50% der Gesamtzahlungen an Mitarbeiter nicht überschreiten, wie auf der W-2-Rückgabe angegeben.