¿Cuáles son los diferentes tipos de exenciones fiscales?

Las exenciones fiscales, declaraciones de que no se debe impuestos, son emitidos por un gobierno por una amplia variedad de razones, como aliviar a ciertos propietarios de viviendas de tener que pagar impuestos a la propiedad de sus hogares, o para permitir la transferencia de valores del patrimonio de alguien que ha fallecido. Las exenciones fiscales también a veces son emitidas por empleados de algunos estados sobre negocios oficiales, aliviando a los comerciantes con los que hacen negocios de la responsabilidad de agregar impuestos a las ventas a sus compras y remitir esos impuestos al gobierno. Las exenciones fiscales son diferentes de los créditos fiscales, ya que los créditos fiscales son una reducción de los impuestos adeudados, mientras que las exenciones fiscales son una negación de los impuestos por completo.

Así como los gobiernos a veces usan el código tributario para alentar ciertos comportamientos financieros, a veces usan el código tributario para recompensar el comportamiento pasado. En muchos estados estadounidenses, las personas mayores y los veteranos recibenexenciones completas o parciales para sus impuestos a la propiedad. Del mismo modo, la mayoría de los estados requieren una exención de impuestos sobre el patrimonio antes de que cualquier propiedad pueda ser liberada del patrimonio de alguien que haya muerto. La exención se obtiene aplicando al departamento de ingresos o impuestos estatales apropiados. Esta exención, a veces llamada exención de impuestos de herencia, una exención de impuestos del patrimonio, o una liberación de gravamen, afirma que se ha pagado cualquier impuesto adeudado en el patrimonio y autoriza a la institución de tenencia, como un banco o un corretaje, a liberar la propiedad. Cuando la propiedad es inmobiliaria, la exención permite la venta de dicha propiedad y la grabación de la venta.

Las exenciones del impuesto a la propiedad son bastante comunes en todo Estados Unidos, porque la mayoría de los gobiernos los emiten a organizaciones religiosas y a organizaciones sin fines de lucro como empresas educativas o caritativas. Sin embargo, estas organizaciones no pueden simplemente abstenerse de pagar el impuesto; deben solicitar la exención y presentarla anualmente cuando los impuestos a la propiedad are debido. A veces a algunas organizaciones sin fines de lucro a veces se les niega las exenciones porque son principalmente de naturaleza fraterna o social, y sus actividades caritativas no son su principal actividad.

Un uso controvertido de las exenciones fiscales es como un incentivo para atraer empleadores, residentes o inversores a un área. Por ejemplo, es una práctica común en los Estados Unidos para los estados y los condados para ofrecer paquetes de incentivos fiscales, incluidas exenciones temporales, a las empresas que contemplan la reubicación en un área y, a veces, como un incentivo de retención para que los que contemplan se mudan. La justificación es que los trabajos que el empleador dará a los residentes locales generará ingresos por impuestos y impuestos sobre las ventas para el estado y el condado, lo suficiente como para cubrir los costos reales directos e indirectos incurridos por la reubicación del empleador al condado, durante el período que están vigentes las exenciones. La controversia se deriva del hecho de que la infraestructura a menudo debe construirse para acomodar un nuevo BUSines, pero las exenciones en el mejor de los casos significan que durante algún período de tiempo, el nuevo negocio no generará ningún ingreso fiscal.

Un uso interesante de las exenciones fiscales es por los estados que las usan para reducir sus requisitos de flujo de efectivo. Los empleados estatales que viajan en el estado en negocios oficiales reciben exenciones para el impuesto sobre las ventas que presentan a hoteles, moteles, restaurantes y otras compañías con las que hacen negocios. Las ventas se realizan libres de impuestos, y la compañía incluye la exención con su declaración de impuestos sobre las ventas. El estado, en su proceso de contabilidad y reembolso de gastos, reembolsa a los empleados la cantidad reducida, reduciendo su obligación de reembolso de gastos. Si bien los ingresos por impuestos a las ventas obviamente se reducen por la misma cantidad, el flujo de efectivo del estado ya no se engaño con el reembolso de los empleados por el impuesto sobre las ventas que se habrían pagado directamente al estado.