Quels sont les différents types d'exonération fiscale?

Les exonérations fiscales - des déclarations selon lesquelles aucun impôt n'est dû - sont émises par un gouvernement pour diverses raisons, par exemple pour dispenser certains propriétaires de payer des impôts fonciers sur leur maison ou pour permettre le transfert de titres de la succession d'une personne. qui est décédé. Des exonérations fiscales sont également parfois accordées par des employés de certains États en mission officielle, libérant ainsi les commerçants avec lesquels ils font affaire de la responsabilité d'ajouter la taxe de vente à leurs achats et de les restituer au gouvernement. Les exonérations fiscales sont différentes des crédits d’impôt en ce qu’elles représentent une réduction des impôts dus, tandis que les exonérations fiscales sont une négation totale des impôts.

Tout comme les gouvernements utilisent parfois le code des impôts pour encourager certains comportements financiers, ils utilisent parfois le code des impôts pour récompenser les comportements passés. Dans de nombreux États américains, les personnes âgées et les anciens combattants bénéficient d'une dispense totale ou partielle de leurs impôts fonciers. De même, la plupart des États exigent une exonération d'impôt sur les successions avant de pouvoir libérer un bien de la succession d'une personne décédée. La renonciation est obtenue en adressant une demande au service des recettes ou des impôts de l'État. Cette renonciation, parfois appelée exonération des droits de succession, exonération des droits de succession ou cession de privilège, confirme que tout impôt dû sur la succession a été acquittée et autorise le détenteur, tel qu'une banque ou une maison de courtage, à libérer le bien. . Lorsque le bien est un bien immobilier, la renonciation permet la vente de ce bien et l'enregistrement de la vente.

Les exemptions de taxes foncières sont assez courantes aux États-Unis, car la plupart des gouvernements les attribuent à des organisations religieuses et à des organisations à but non lucratif telles que des entreprises éducatives ou caritatives. Ces organisations ne peuvent toutefois pas simplement s'abstenir de payer la taxe; ils doivent demander la renonciation et la soumettre annuellement lorsque les taxes foncières sont dues. Certains organismes à but non lucratif se voient parfois refuser des dérogations parce qu’ils sont avant tout de nature fraternelle ou sociale et que leurs activités caritatives ne sont pas leur activité principale.

Une utilisation controversée des exonérations fiscales est une incitation à attirer des employeurs, des résidents ou des investisseurs dans une région. Par exemple, aux États-Unis, il est courant que les États et les comtés offrent ensemble des incitations fiscales, notamment des dérogations temporaires, aux entreprises envisageant de s’implanter dans une région et parfois, une incitation à la rétention à celles qui envisagent de s’installer. La justification est que les emplois que l'employeur attribuera aux résidents locaux généreront des impôts et des recettes sur les taxes de vente pour l'État et le comté, suffisamment pour couvrir les coûts directs et indirects réellement supportés par le déménagement de l'employeur dans le comté, pendant la période des dérogations. sont en vigueur. La controverse provient du fait que l'infrastructure doit souvent être construite pour accueillir une nouvelle entreprise, mais les dérogations signifient au mieux que pendant un certain temps, la nouvelle entreprise ne générera aucun revenu fiscal.

Les États qui les utilisent pour réduire leurs besoins en liquidités constituent une utilisation intéressante des exonérations fiscales. Les employés de l’État qui se rendent dans l’État en mission officielle bénéficient d’une dispense de taxe de vente qu’ils présentent aux hôtels, motels, restaurants et autres entreprises avec lesquels ils font affaire. Les ventes sont effectuées hors taxe et la société inclut la renonciation avec sa déclaration de taxe sur les ventes. L'État, dans son processus de comptabilisation et de remboursement des dépenses, rembourse le montant réduit aux employés, réduisant ainsi son obligation de remboursement. Bien que les recettes de la taxe de vente soient évidemment réduites du même montant, les rentrées de fonds de l'État ne sont plus grevées du remboursement par les employés de la taxe de vente qui aurait été versée à l'État.