Quels sont les différents types de dérogations fiscales?
dérogation fiscale - les déclarations qu'aucune taxe n'est due - sont émises par un gouvernement pour une grande variété de raisons, comme pour éliminer certains propriétaires de payer des impôts fonciers sur leurs maisons, ou pour permettre le transfert de titres de la succession d'une personne décédée. Les dérogations fiscales sont également parfois émises par des employés de certains États sur les affaires officielles, soulageant les commerçants avec lesquels ils font des affaires de la responsabilité d'ajouter des taxes de vente à leurs achats et de remettre ces impôts au gouvernement. Les dérogations fiscales sont différentes des crédits d'impôt en ce que les crédits d'impôt sont une réduction des impôts dus, tandis que les dérogations fiscales sont une négation des impôts entièrement.
Tout comme les gouvernements utilisent parfois le code fiscal pour encourager certains comportements financiers, ils utilisent parfois le code fiscal pour récompenser le comportement passé. Dans de nombreux États américains, les seniors et les anciens combattants reçoiventDes dérogations complètes ou partielles pour leurs impôts fonciers. De même, la plupart des États ont besoin d'une dérogation à l'impôt sur les successions avant que toute propriété puisse être libérée de la succession d'une personne décédée. La renonciation est obtenue en s'appliquant au service des revenus ou des impôts de l'État approprié. Cette renonciation, parfois appelée une dérogation à l'impôt sur l'héritage, une dérogation à l'impôt sur les successions, ou une libération de privilège, affirme que toute taxe due sur la succession a été payée et autorise l'institution de détention, comme une banque ou une maison de courtage, à libérer la propriété. Lorsque la propriété est immobilière, la renonciation permet la vente de cette propriété et l'enregistrement de la vente.
Les dérogations à l'impôt foncier sont assez courantes aux États-Unis, car la plupart des gouvernements les émettent aux organisations religieuses et aux organisations à but non lucratif telles que les entreprises éducatives ou caritatives. Ces organisations ne peuvent cependant pas s'abstenir de payer la taxe; Ils doivent demander la renonciation et le soumettre chaque année lorsque les impôts fonciersre dû. Certaines organisations à but non lucratif sont parfois refusées des dérogations parce qu'elles sont principalement de nature fraternelle ou sociale, et leurs activités caritatives ne sont pas leur principale activité.
Une utilisation controversée des dérogations fiscales est une incitation à attirer les employeurs, les résidents ou les investisseurs dans une zone. Par exemple, c'est une pratique courante aux États-Unis pour les États et les comtés ensemble pour offrir des forfaits d'incitation fiscale, y compris des dérogations temporaires, aux entreprises envisageant la réinstallation dans une zone, et parfois comme incitation à la rétention à ceux qui envisagent de déménager. La justification est que les emplois que l'employeur occupera aux résidents locaux générera des revenus de l'impôt sur le revenu et de la taxe de vente pour l'État et le comté, suffisamment pour couvrir les coûts directs et indirects réels engagés par la relocalisation de l'employeur dans le comté, pendant la période de dérogation en vigueur. La controverse découle du fait que l'infrastructure doit souvent être construite pour s'adapter à un nouveau BUSiness, mais les dérogations signifient au mieux que pendant une certaine période, la nouvelle entreprise ne générera pas de recettes fiscales.
Une utilisation intéressante des dérogations fiscales est les États qui les utilisent pour réduire leurs exigences de flux de trésorerie. Les employés de l'État voyageant dans l'État sur les activités officielles reçoivent des dérogations à la taxe de vente qu'ils présentent aux hôtels, motels, restaurants et autres entreprises avec lesquelles ils font des affaires. Les ventes sont rendues en franchise d'impôt et la société comprend la renonciation avec sa déclaration de revenus. L'État, dans son processus de comptabilité et de remboursement des dépenses, rembourse aux employés le montant réduit, réduisant son obligation de remboursement des dépenses. Bien que les revenus de la taxe de vente soient évidemment réduits du même montant, les flux de trésorerie de l'État ne sont plus encombrés du remboursement des employés pour la taxe de vente qui aurait été remboursé à l'État.