Quali sono i diversi tipi di esenzioni fiscali?
Le esenzioni fiscali - dichiarazioni che non sono dovute - sono emesse da un governo per una vasta gamma di motivi, come ad esempio per alleviare alcuni proprietari di case dal dover pagare le tasse di proprietà sulle loro case o per consentire il trasferimento di titoli dalla proprietà di qualcuno chi è morto. Le esenzioni fiscali a volte vengono anche emesse da dipendenti di alcuni stati per affari ufficiali, sollevando i commercianti con i quali svolgono attività commerciali dalla responsabilità di aggiungere le tasse di vendita ai loro acquisti e rimettere tali imposte al governo. Le esenzioni fiscali sono diverse dai crediti d'imposta in quanto i crediti d'imposta sono una riduzione delle imposte dovute, mentre le esenzioni fiscali sono una negazione totale delle imposte.
Proprio come i governi a volte usano il codice fiscale per incoraggiare determinati comportamenti finanziari, a volte usano il codice fiscale per premiare i comportamenti passati. In molti stati americani, anziani e veterani ricevono esenzioni totali o parziali per le loro tasse sulla proprietà. Allo stesso modo, la maggior parte degli stati richiede un'esenzione fiscale prima che qualsiasi proprietà possa essere liberata dalla proprietà di qualcuno che è morto. La rinuncia si ottiene facendo domanda al fisco o al fisco competente. Tale esonero, a volte chiamato esonero fiscale di successione, esenzione fiscale o rilascio di privilegio, afferma che sono state pagate eventuali imposte dovute sull'immobile e autorizza l'ente detentore, come una banca o un broker, a liberare l'immobile . Quando la proprietà è immobiliare, la rinuncia consente la vendita di tale proprietà e la registrazione della vendita.
Le esenzioni dalle tasse sulla proprietà sono abbastanza comuni in tutti gli Stati Uniti, perché la maggior parte dei governi le rilasciano a organizzazioni religiose e a organizzazioni senza fini di lucro come le imprese educative o di beneficenza. Queste organizzazioni non possono semplicemente astenersi dal pagare l'imposta, tuttavia; devono richiedere la rinuncia e presentarla annualmente quando sono dovute le tasse sulla proprietà. Ad alcune organizzazioni senza fini di lucro a volte vengono negate le rinunce perché sono principalmente di natura fraterna o sociale e le loro attività di beneficenza non sono la loro attività principale.
Un uso controverso delle esenzioni fiscali è un incentivo per attrarre datori di lavoro, residenti o investitori in un'area. Ad esempio, negli Stati Uniti e negli Stati Uniti è una pratica comune offrire pacchetti di incentivi fiscali, tra cui esenzioni temporanee, alle imprese che intendono ricollocarsi in un'area e talvolta come incentivo alla fidelizzazione di coloro che intendono trasferirsi. La giustificazione è che i lavori che il datore di lavoro concederà ai residenti locali genereranno entrate per l'imposta sul reddito e le imposte sulle vendite per lo stato e la contea, sufficienti a coprire i costi diretti e indiretti effettivi sostenuti dal trasferimento del datore di lavoro nella contea, durante il periodo di esonero sono in vigore. La controversia deriva dal fatto che l'infrastruttura deve spesso essere costruita per ospitare una nuova attività, ma le deroghe nella migliore delle ipotesi significano che per un certo periodo di tempo, la nuova attività non genererà entrate fiscali.
Un uso interessante delle esenzioni fiscali è da parte degli Stati che le usano per ridurre i loro requisiti di flusso di cassa. I dipendenti statali che viaggiano nello stato per affari ufficiali ricevono esenzioni dall'imposta sulle vendite che presentano ad hotel, motel, ristoranti e altre società con cui intrattengono rapporti commerciali. Le vendite sono rese esentasse e la società include la rinuncia con la sua dichiarazione dei redditi. Lo stato, nel suo processo di contabilità delle spese e di rimborso, rimborsa ai dipendenti l'importo ridotto, riducendo l'obbligo di rimborso delle spese. Mentre le entrate delle imposte sulle vendite sono ovviamente ridotte dello stesso importo, il flusso di cassa dello stato non è più gravato dal rimborso dei dipendenti per l'imposta sulle vendite che sarebbe stata restituita allo Stato.