Quais são os diferentes tipos de renúncias fiscais?

Renúncias de impostos - declarações de que nenhum imposto é devido - são emitidas por um governo por uma ampla variedade de razões, como para aliviar certos proprietários de pagar impostos sobre a propriedade em suas casas ou para permitir a transferência de valores mobiliários da propriedade de alguém quem faleceu. Às vezes, as renúncias de impostos também são emitidas por funcionários de alguns estados para negócios oficiais, liberando os comerciantes com quem eles fazem negócios da responsabilidade de adicionar impostos sobre vendas às suas compras e remeter esses impostos ao governo. As renúncias fiscais são diferentes dos créditos tributários, pois são uma redução dos impostos devidos, enquanto as renúncias fiscais são uma negação total dos impostos.

Assim como os governos às vezes usam o código tributário para incentivar determinado comportamento financeiro, às vezes usam o código tributário para recompensar o comportamento passado. Em muitos estados americanos, idosos e veteranos recebem isenção total ou parcial de seus impostos sobre a propriedade. Da mesma forma, a maioria dos estados exige uma isenção de imposto sobre a propriedade antes que qualquer propriedade possa ser liberada da propriedade de alguém que morreu. A isenção é obtida aplicando-se ao departamento tributário ou de receita estadual apropriado. Essa renúncia, às vezes chamada renúncia fiscal de herança, renúncia fiscal ou garantia, afirma que todos os impostos devidos pela propriedade foram pagos e autoriza a instituição holding, como um banco ou corretora, a liberar a propriedade . Quando o imóvel é imobiliário, a renúncia permite a venda de tal imóvel e o registro da venda.

As renúncias de impostos sobre propriedades são bastante comuns nos Estados Unidos, porque a maioria dos governos as emite para organizações religiosas e para organizações sem fins lucrativos, como empresas educacionais ou de caridade. Essas organizações não podem simplesmente se abster de pagar o imposto; eles devem solicitar a renúncia e enviá-la anualmente quando os impostos de propriedade forem devidos. Algumas organizações sem fins lucrativos, às vezes, têm isenção de isenção porque são de natureza principalmente fraterna ou social, e suas atividades de caridade não são sua principal atividade.

Um uso controverso de isenções de impostos é um incentivo para atrair empregadores, residentes ou investidores para uma área. Por exemplo, é uma prática comum nos Estados Unidos que estados e municípios ofereçam pacotes de incentivos fiscais, incluindo isenções temporárias, para empresas que planejam se mudar para uma área e, às vezes, como incentivo de retenção para aqueles que planejam se mudar. A justificativa é que os empregos que o empregador dará aos residentes locais gerarão imposto de renda e receita de imposto sobre vendas para o estado e o município, o suficiente para cobrir os custos diretos e indiretos reais incorridos pela mudança do empregador para o município, durante o período em que as dispensas estão em vigor. A controvérsia deriva do fato de que a infraestrutura geralmente deve ser construída para acomodar um novo negócio, mas as isenções, na melhor das hipóteses, significam que, por algum período, o novo negócio não gerará receita tributária.

Um uso interessante das isenções de impostos é pelos estados que as utilizam para reduzir seus requisitos de fluxo de caixa. Os funcionários do estado que viajam no estado em negócios oficiais recebem isenção do imposto sobre vendas que apresentam a hotéis, motéis, restaurantes e outras empresas com as quais fazem negócios. As vendas são isentas de impostos e a empresa inclui a renúncia com sua declaração de imposto sobre vendas. O estado, em seu processo de contabilidade e reembolso de despesas, reembolsa aos funcionários o valor reduzido, reduzindo sua obrigação de reembolso de despesas. Embora as receitas com impostos sobre vendas sejam obviamente reduzidas no mesmo valor, o fluxo de caixa do estado não é mais onerado com o reembolso dos funcionários pelo imposto sobre vendas que teria sido pago de volta ao estado.