Jakie są różne rodzaje zwolnień podatkowych?
Zwolnienia podatkowe - oświadczenia, że żaden podatek nie jest należny - są wydawane przez rząd z wielu różnych powodów, takich jak zwolnienie niektórych właścicieli domów z obowiązku płacenia podatków od nieruchomości w ich domach lub umożliwienie przeniesienia papierów wartościowych z majątku kogoś który zmarł. Zwolnienia podatkowe są również czasami wydawane przez pracowników niektórych stanów w ramach oficjalnej działalności gospodarczej, zwalniając kupców, z którymi prowadzą interesy, od odpowiedzialności za dodawanie podatków od sprzedaży do ich zakupów i przekazywanie tych podatków z powrotem do rządu. Zwolnienia podatkowe różnią się od ulg podatkowych tym, że ulgi podatkowe są redukcją należnych podatków, podczas gdy zwolnienia podatkowe są całkowicie negacją podatków.
Podobnie jak rządy czasami używają kodu podatkowego, aby zachęcić do pewnych zachowań finansowych, czasami używają tego kodu podatkowego, aby nagradzać wcześniejsze zachowania. W wielu stanach amerykańskich seniorzy i weterani otrzymują pełne lub częściowe zwolnienia z podatku od nieruchomości. Podobnie większość stanów wymaga zwolnienia z podatku od nieruchomości, zanim jakakolwiek własność będzie mogła zostać zwolniona z majątku osoby zmarłej. Zwolnienie uzyskuje się przez złożenie wniosku do odpowiedniego urzędu skarbowego lub urzędu skarbowego. To zrzeczenie się, zwane czasem zwolnieniem z podatku od spadków, zwolnieniem z podatku od nieruchomości lub zwolnieniem z zastawu, potwierdza, że wszelkie podatki od nieruchomości zostały zapłacone, i upoważnia instytucję holdingową, taką jak bank lub biuro maklerskie, do zwolnienia nieruchomości . Gdy nieruchomość jest nieruchomością, zwolnienie zezwala na sprzedaż takiej nieruchomości i rejestrację sprzedaży.
Zwolnienia z podatku od nieruchomości są dość powszechne w Stanach Zjednoczonych, ponieważ większość rządów wydaje je organizacjom religijnym i organizacjom non-profit, takim jak przedsiębiorstwa edukacyjne lub charytatywne. Organizacje te nie mogą jednak po prostu powstrzymać się od płacenia podatku; muszą złożyć wniosek o zwolnienie i przedkładać go co roku, kiedy należy zapłacić podatek od nieruchomości. Niektórym organizacjom non-profit odmawia się czasem zwolnień, ponieważ mają one przede wszystkim charakter braterski lub społeczny, a ich działalność charytatywna nie jest ich główną działalnością.
Kontrowersyjne stosowanie zwolnień podatkowych stanowi zachętę do przyciągnięcia pracodawców, rezydentów lub inwestorów do danego obszaru. Na przykład w Stanach Zjednoczonych powszechną praktyką jest, aby państwa i powiaty oferowały pakiety zachęt podatkowych, w tym tymczasowe zwolnienia, firmom rozważającym przeniesienie na dany obszar, a czasem jako zachętę do zatrzymania dla osób rozważających przeprowadzkę. Uzasadnieniem jest to, że miejsca pracy, które pracodawca zapewni miejscowym rezydentom, będą generować dochód z podatku dochodowego i podatku od sprzedaży dla stanu i powiatu, na tyle, aby pokryć rzeczywiste bezpośrednie i pośrednie koszty poniesione przez przeniesienie pracodawcy do powiatu w okresie zwolnień obowiązują. Kontrowersje wynikają z faktu, że często trzeba budować infrastrukturę, aby pomieścić nowy biznes, ale zwolnienia co najwyżej oznaczają, że przez pewien czas nowy biznes nie będzie generował żadnych wpływów podatkowych.
Ciekawym zastosowaniem zwolnień podatkowych są państwa, które wykorzystują je do zmniejszenia swoich wymagań w zakresie przepływów pieniężnych. Pracownicy państwowi podróżujący po kraju w ramach oficjalnej działalności gospodarczej otrzymują zwolnienia z podatku od sprzedaży, które przedstawiają hotelom, motelom, restauracjom i innym firmom, z którymi prowadzą interesy. Sprzedaż jest wolna od podatku, a firma dołącza zwolnienie z deklaracją podatkową. Państwo w swoim procesie księgowania i zwrotu kosztów zwraca pracownikom zmniejszoną kwotę, zmniejszając obowiązek zwrotu kosztów. Wprawdzie dochody z podatku od sprzedaży są oczywiście zmniejszane o tę samą kwotę, ale przepływy pieniężne państwa nie są już obciążone zwrotem pracowników z tytułu podatku od sprzedaży, który zostałby zapłacony bezpośrednio z powrotem do państwa.