Wat zijn de verschillende soorten belastingvrijstellingen?
Belastingvrijstellingen - verklaringen dat er geen belasting is verschuldigd - worden door een overheid uitgegeven om een breed scala van redenen, zoals om bepaalde huiseigenaren te ontheffen van het betalen van onroerendgoedbelasting op hun huizen, of om de overdracht van effecten uit de nalatenschap van iemand toe te staan wie is overleden. Belastingvrijstellingen worden soms ook uitgegeven door werknemers van sommige staten die officieel zaken doen, waardoor verkopers met wie zij zaken doen, worden ontslagen van de verantwoordelijkheid voor het toevoegen van omzetbelasting aan hun aankopen en het teruggeven van die belastingen aan de overheid. Belastingvrijstellingen verschillen van belastingvoordelen omdat belastingvoordelen een vermindering van verschuldigde belastingen zijn, terwijl belastingvrijstellingen een belastingontheffing zijn.
Net zoals overheden soms de belastingcode gebruiken om bepaald financieel gedrag aan te moedigen, gebruiken ze soms de belastingcode om gedrag uit het verleden te belonen. In veel Amerikaanse staten ontvangen ouderen en veteranen volledige of gedeeltelijke vrijstellingen voor hun onroerendgoedbelasting. Evenzo vereisen de meeste staten een vrijstelling van vermogensbelasting voordat onroerend goed kan worden vrijgegeven uit de nalatenschap van iemand die is overleden. De ontheffing wordt verkregen door een aanvraag in te dienen bij de betreffende staatsbelasting of belastingdienst. Deze verklaring van afstand, soms een vrijstelling van successierechten, een vrijstelling van vermogensbelasting of een vrijgave van pandrecht, bevestigt dat alle verschuldigde belastingen op het landgoed zijn betaald, en machtigt de holdinginstelling, zoals een bank of makelaardij, om het onroerend goed vrij te geven . Wanneer het onroerend goed onroerend goed is, staat de afstandsverklaring de verkoop van dergelijk onroerend goed en de registratie van de verkoop toe.
Vrijstellingen van onroerendgoedbelasting komen vrij veel voor in de Verenigde Staten, omdat de meeste regeringen ze afgeven aan religieuze organisaties en aan organisaties zonder winstoogmerk, zoals educatieve of liefdadigheidsinstellingen. Deze organisaties kunnen echter niet eenvoudigweg afzien van het betalen van de belasting; zij moeten de vrijstelling aanvragen en deze jaarlijks indienen wanneer onroerende voorheffing verschuldigd is. Sommige organisaties zonder winstoogmerk krijgen soms geen afstand, omdat ze in de eerste plaats broederlijk of sociaal van aard zijn en hun liefdadigheidsactiviteiten niet hun hoofdactiviteit zijn.
Een controversieel gebruik van belastingvrijstellingen is een stimulans om werkgevers, inwoners of investeerders naar een gebied te lokken. In de Verenigde Staten is het bijvoorbeeld gebruikelijk dat staten en provincies samen fiscale stimuleringspakketten aanbieden, inclusief tijdelijke ontheffingen, aan bedrijven die overplaatsing naar een gebied overwegen, en soms als retentieprikkel voor degenen die overwegen te verhuizen. De rechtvaardiging is dat de banen die de werkgever aan omwonenden zal geven, inkomstenbelasting en omzetbelastinginkomsten voor de staat en het graafschap zullen genereren, voldoende om de werkelijke directe en indirecte kosten te dekken die zijn gemaakt door de verplaatsing van de werkgever naar het graafschap, gedurende de periode dat de afstand zijn van kracht. De controverse vloeit voort uit het feit dat de infrastructuur vaak moet worden gebouwd om een nieuw bedrijf te huisvesten, maar de vrijstellingen op zijn best betekenen dat het nieuwe bedrijf gedurende een bepaalde periode geen belastinginkomsten zal genereren.
Een interessant gebruik van belastingvrijstellingen is door staten die deze gebruiken om hun kasstroomvereisten te verminderen. Staatsmedewerkers die voor officiële zaken in de staat reizen, krijgen vrijstelling van omzetbelasting die zij aanbieden aan hotels, motels, restaurants en andere bedrijven waarmee zij zaken doen. De verkopen worden belastingvrij gemaakt en het bedrijf neemt de vrijstelling op in de aangifte omzetbelasting. De staat vergoedt in zijn onkostenboekhoudings- en vergoedingsproces werknemers het gereduceerde bedrag, waardoor zijn verplichting tot onkostenvergoeding wordt verminderd. Terwijl omzetbelastinginkomsten duidelijk met hetzelfde bedrag worden verminderd, is de kasstroom van de staat niet langer belast met de terugbetaling van werknemers voor omzetbelasting die rechtstreeks aan de staat zou zijn betaald.