Hvad er de forskellige typer skattefritagelser?
Skattefritagelser - erklæringer om, at der ikke er nogen skyldig skat - udstedes af en regering af mange forskellige årsager, såsom for at frigøre visse husejere fra at skulle betale ejendomsskat på deres hjem, eller for at tillade overførsel af værdipapirer fra en bo der er død. Afgiftsfritagelser udstedes også undertiden af ansatte i nogle stater på officiel virksomhed, hvilket aflaster købmænd, som de driver forretning med, fra ansvaret for at tilføje moms på deres køb og tilbagebetale disse skatter til regeringen. Skateafgivelser adskiller sig fra skattefradrag, idet skattefradrag er en reduktion af skyldige skatter, mens skattefritagelser er en fuldstændig negation af skatter.
Ligesom regeringer undertiden bruger skattekoden for at tilskynde til visse økonomiske opførsler, bruger de undertiden skattekoden til at belønne tidligere adfærd. I mange amerikanske stater modtager ældre borgere og veteraner fuld eller delvis undtagelse for deres ejendomsskatter. Ligeledes kræver de fleste stater en fritagelse for ejendomsskat, før en ejendom kan frigøres fra boet for en, der er død. Frakaldet opnås ved at ansøge til den relevante statsindtægter eller skatteafdeling. Denne undtagelse, som undertiden kaldes en arveafgiftsfritagelse, en ejendomsafgiftsfritagelse eller en frigørelse af pantelån, bekræfter, at der er betalt eventuelle skatter på boet, og bemyndiger den holdende institution, såsom en bank eller mægler, til at frigive ejendommen . Når ejendommen er fast ejendom, tillader afsigelsen salg af en sådan ejendom og registrering af salget.
Fravigelse af ejendomsskat er ret almindelige i hele USA, fordi de fleste regeringer udsteder dem til religiøse organisationer og ikke-for-profit-organisationer såsom uddannelses- eller velgørende virksomheder. Disse organisationer kan imidlertid ikke blot afholde sig fra at betale skatten; de skal ansøge om afkaldet og indsende det årligt, når der skal betales ejendomsskat. Nogle ikke-for-profit-organisationer nægtes undertiden undtagelser, fordi de primært er broderskabelig eller social karakter, og deres velgørende aktiviteter er ikke deres hovedaktivitet.
En kontroversiel brug af skattefritagelser er som et incitament til at tiltrække arbejdsgivere, beboere eller investorer til et område. For eksempel er det en almindelig praksis i USA, at stater og amter sammen tilbyder skattemæssige incitamentpakker, herunder midlertidige undtagelser, til virksomheder, der overvejer at flytte til et område, og sommetider som et tilbageholdelsesincitament til dem, der overvejer at flytte ud. Begrundelsen er, at de job, som arbejdsgiveren giver lokale beboere, vil skabe indkomstskat og omsætningsafgiftsindtægter for staten og amtet, nok til at dække de faktiske direkte og indirekte omkostninger, der er afholdt af arbejdsgiverens flytning til amtet, i den periode, hvor undtagelserne er i kraft. Kontroversen stammer fra det faktum, at infrastrukturen ofte skal bygges ud for at rumme en ny virksomhed, men undtagelserne betyder i bedste fald, at den nye forretning i en periode ikke genererer skatteindtægter.
En interessant brug af skattefritagelser er af stater, der bruger dem til at reducere deres likviditetsbehov. Statlige ansatte, der rejser i staten på officiel virksomhed, får undtagelser for den moms, de giver til hoteller, moteller, restauranter og andre virksomheder, som de driver forretning med. Salget foretages skattefrit, og virksomheden inkluderer undtagelsen med sit selvangivelse. Staten refunderer medarbejderne det reducerede beløb i sin udgiftsregnskabs- og refusionsproces, hvilket reducerer sin udgiftsgodtgørelsesforpligtelse. Mens omsætningsskatteindtægter åbenlyst reduceres med det samme beløb, er statens pengestrøm ikke længere besat med godtgørelse af medarbejdere for omsætningsafgift, der ville være blevet betalt tilbage til staten.