¿Qué es una guía de auditoría?
Una guía de auditoría es un manual escrito que contiene pautas o instrucciones específicas para realizar una auditoría. Estas guías suelen ser específicas para industrias o sectores comerciales, como corredores, compañías financieras y compañías de seguros. Las guías de auditoría pueden basarse en los principios del marco contable nacional o en las regulaciones gubernamentales relacionadas con industrias o sectores comerciales específicos. Los auditores usan estas guías para evaluar las operaciones financieras o comerciales de una empresa y determinar si existen violaciones o debilidades materiales en la información interna o externa de la empresa.
Se puede desarrollar una guía de auditoría para cada tipo de auditoría realizada por una empresa de contabilidad pública u otra organización. Los tipos comunes de auditorías incluyen auditorías financieras, de cumplimiento u operativas. La guía de auditoría puede ser utilizada por auditores internos empleados directamente por la empresa o por auditores públicos que realizan auditorías externas. Las guías de auditoría interna y las guías de auditoría externa generalmente difieren en su alcance para evaluar la información de la empresa. Las auditorías internas suelen ser menos formales y están destinadas únicamente a la administración. Con frecuencia, se utiliza una guía de auditoría externa para evaluar la información de la compañía para su divulgación a las partes interesadas comerciales externas.
Una guía de auditoría interna generalmente prueba los controles internos que las compañías implementan para proteger su información comercial y financiera. Los controles internos pueden limitar el número de deberes que un individuo puede completar en la empresa, restringir el acceso a información confidencial del negocio o del cliente, garantizar que la empresa cumpla con los requisitos para designaciones profesionales o cumpla requisitos gubernamentales y legales específicos. Los gerentes de contabilidad a menudo son responsables de desarrollar la guía de auditoría interna y garantizar que la guía cubra todas las funciones comerciales importantes de la empresa.
Las guías de auditoría externa generalmente se desarrollan de acuerdo con los principios contables nacionales, las regulaciones de la industria, las pautas de organizaciones de terceros u otras normas diversas. Una guía de auditoría externa basada en el marco específico o conjunto de principios a menudo se considera autorizada en esa industria en particular. Las guías de auditoría externa no financiera también se pueden utilizar como punto de referencia al evaluar las operaciones de la compañía frente al líder de la industria. Estas guías a menudo cubren temas técnicos de negocios y pueden requerir que se prepare una opinión de auditoría oficial una vez que se complete la auditoría.
Las entidades gubernamentales también pueden enfrentar auditorías de organizaciones independientes del sector privado que auditan y evalúan el uso de los fondos de los contribuyentes recaudados por la entidad. Las auditorías gubernamentales pueden utilizar una guía de auditoría especial basada en estándares de contabilidad gubernamentales. Se pueden usar estándares de contabilidad gubernamentales separados para los gobiernos federales, estatales o locales, dependiendo de la información que se audita. Las guías de auditoría del gobierno generalmente revisan cómo el municipio separa los recibos de impuestos utilizados para pagar los servicios públicos. Esta información puede divulgarse en un informe de acuerdo con los estándares o requisitos contables del gobierno.