¿Qué es una guía de auditoría?
Una guía de auditoría es un manual escrito que contiene pautas o instrucciones específicas para realizar una auditoría. Estas guías suelen ser específicas de las industrias o sectores comerciales, como corredores de bolsa, compañías financieras y compañías de seguros. Las guías de auditoría pueden basarse en principios nacionales del marco contable o regulaciones gubernamentales relacionadas con industrias o sectores comerciales específicos. Los auditores usan estas guías para evaluar las operaciones financieras o comerciales de una empresa y determinar si existen violaciones o debilidades materiales en la información interna o externa de la Compañía.
Se puede desarrollar una guía de auditoría para cada tipo de auditoría realizada por una firma de contabilidad pública u otra organización. Los tipos comunes de auditorías incluyen auditorías financieras, de cumplimiento o operativas. La guía de auditoría puede ser utilizada por auditores internos empleados directamente por la Compañía o por auditores públicos que realizan auditorías externas. Las guías de auditoría internas y las guías de auditoría externas generalmente difieren en su alcancepara evaluar la información de la empresa. Las auditorías internas generalmente son menos formales y están destinadas solo al uso de la gerencia. A menudo se usa una guía de auditoría externa para evaluar la información de la Compañía para la liberación de partes interesadas comerciales externas.
.Una guía de auditoría interna generalmente prueba los controles internos que las empresas implementan para proteger su información comercial y financiera. Los controles internos pueden limitar el número de tareas que un individuo puede completar en la empresa, restringir el acceso a la información del cliente o del cliente confidencial, garantizar que la empresa cumplan con los requisitos para las designaciones profesionales o cumpla con requisitos gubernamentales y legales específicos. Los gerentes de contabilidad a menudo son responsables de desarrollar la guía de auditoría interna y garantizar que la guía cubra todas las funciones comerciales importantes en la empresa.
Las guías de auditoría externas generalmente se desarrollan de acuerdo con NATPrincipios de contabilidad ortal, regulaciones de la industria, directrices de organizaciones de terceros u otros estándares diversos. Una guía de auditoría externa basada en el marco específico o el conjunto de principios a menudo se considera autoridad en esa industria en particular. Las guías de auditoría no financieras externas también se pueden utilizar como punto de referencia al evaluar las operaciones de la compañía contra el líder de la industria. Estas guías a menudo cubren temas de negocios técnicos y pueden requerir que se prepare una opinión de auditoría oficial una vez que se complete la auditoría.
Las entidades gubernamentales también pueden enfrentar auditorías de organizaciones independientes del sector privado que auditan y evalúan el uso de fondos de contribuyentes recaudados por la entidad. Las auditorías gubernamentales pueden usar una guía de auditoría especial basada en estándares de contabilidad gubernamental. Se pueden utilizar estándares de contabilidad gubernamentales separados para los gobiernos federales, estatales o locales, dependiendo de la información auditada. Las guías de auditoría del gobierno generalmente revisan cómo el municipio se separaLos recibos de AX solían pagar los servicios públicos. Esta información puede publicarse en un informe de acuerdo con los estándares o requisitos de contabilidad gubernamental.