監査ガイドとは？

監査ガイドは、監査を実施するための特定のガイドラインまたは指示を含む書面によるマニュアルです。 これらのガイドは通常、証券会社、金融会社、保険会社などのビジネス業界またはセクターに固有のものです。 監査ガイドは、特定のビジネス産業またはセクターに関連する国の会計フレームワークの原則または政府の規制に基づいている場合があります。 監査人はこれらのガイドを使用して、会社の財務または業務を評価し、会社の内部または外部情報に違反または重大な弱点が存在するかどうかを判断します。

監査ガイドは、公会計事務所またはその他の組織が実施する各タイプの監査に対して作成される場合があります。 一般的な種類の監査には、財務、コンプライアンス、または運用の監査が含まれます。 監査ガイドは、会社が直接雇用する内部監査員または外部監査を実施する公的監査員が使用できます。 通常、内部監査ガイドと外部監査ガイドは、会社の情報を評価する範囲が異なります。 通常、内部監査はあまり形式的ではなく、管理目的での使用のみを目的としています。 外部監査ガイドは、外部のビジネス関係者にリリースするために会社の情報を評価するためによく使用されます。

通常、内部監査ガイドは、企業がビジネスおよび財務情報を保護するために実装する内部統制をテストします。 内部統制は、個人が会社で果たすことができる職務の数を制限したり、企業や顧客の機密情報へのアクセスを制限したり、会社が専門職としての要件を満たしていることを確認したり、特定の政府および法的要件を満たしている場合があります。 多くの場合、会計管理者は、内部監査ガイドを作成し、ガイドが会社のすべての重要なビジネス機能を網羅するようにする責任があります。

通常、外部監査ガイドは、国の会計原則、業界規制、第三者機関のガイドライン、またはその他のさまざまな基準に従って開発されます。 特定のフレームワークまたは一連の原則に基づく外部監査ガイドは、多くの場合、その特定の業界では信頼できると見なされています。 外部の非財務監査ガイドは、業界リーダーに対して会社の業務を評価する際のベンチマークとしても使用できます。 これらのガイドは、多くの場合、技術的なビジネストピックを扱っており、監査が完了したら公式の監査意見を準備する必要があります。

政府機関は、組織が収集した納税者資金の使用を監査および評価する独立した民間組織からの監査に直面する場合もあります。 政府の監査では、政府の会計基準に基づいた特別な監査ガイドを使用できます。 監査対象の情報に応じて、連邦政府、州政府、または地方政府に別個の政府会計基準が使用される場合があります。 政府の監査ガイドは通常、自治体が公共サービスの支払いに使用する税収をどのように分離するかをレビューします。 この情報は、政府の会計基準または要件に従ってレポートで公開される場合があります。