監査ガイドとは何ですか？

監査ガイドは、監査を実施するための特定のガイドラインまたは指示を含む書面によるマニュアルです。これらのガイドは通常、証券会社、金融会社、保険会社などのビジネス業界またはセクターに固有のものです。監査ガイドは、特定のビジネス産業またはセクターに関連する国の会計枠組みの原則または政府規制に基づいている場合があります。監査人はこれらのガイドを使用して、会社の金融または事業運営を評価し、会社の内部情報に違反または重大な弱点が存在するかどうかを判断します。

監査ガイドは、公会計事務所または他の組織が実施する各タイプの監査について開発できます。一般的なタイプの監査には、財務、コンプライアンス、または運用監査が含まれます。監査ガイドは、会社が直接雇用した内部監査人または外部監査を実施する公的監査人によって使用される場合があります。内部監査ガイドと外部監査ガイドは通常、その範囲が異なります会社の情報を評価するため。内部監査は通常、形式的ではなく、管理のみを目的としています。外部監査ガイドは、多くの場合、外部のビジネス利害関係者へのリリースのための会社の情報を評価するために使用されます。

内部監査ガイドは、通常、企業が事業と財務情報を保護するために実装する内部統制をテストします。内部統制により、個人が会社で完了できる義務の数が制限され、繊細なビジネスまたは顧客情報へのアクセスを制限し、会社が専門的指定の要件を満たしていることを確認するか、特定の政府および法的要件を満たすことができます。会計管理者は、多くの場合、内部監査ガイドを開発し、ガイドが会社のすべての重要なビジネス機能をカバーすることを確認する責任があります。

外部監査ガイドは通常、NATに従って開発されますイオン会計原則、業界規制、第三者組織のガイドライン、またはその他のさまざまな基準。特定の枠組みまたは一連の原則に基づいた外部監査ガイドは、その特定の業界で権威あるものと見なされることがよくあります。業界のリーダーに対する会社の運営を評価する際に、外部の非金融監査ガイドもベンチマークとして使用できます。これらのガイドはしばしば技術的なビジネストピックをカバーしており、監査が完了したら公式の監査意見を準備する必要がある場合があります。

政府機関は、企業によって徴収された納税者ファンドの使用を監査および評価する独立した民間部門の組織からの監査に直面する場合があります。政府の監査は、政府の会計基準に基づいて特別な監査ガイドを使用する場合があります。監査対象の情報に応じて、連邦政府、州政府、または地方自治体には、別々の政府会計基準が使用される場合があります。政府の監査ガイドは通常、自治体がどのように分離するかをレビューします公共サービスの支払いに使用されるaxの領収書。この情報は、政府の会計基準または要件に従って報告書で公開される場合があります。