Co to jest przewodnik audytu?
Przewodnik audytu to pisemny podręcznik zawierający szczegółowe wytyczne lub instrukcje dotyczące przeprowadzania audytu. Przewodniki te są zazwyczaj specyficzne dla branż lub sektorów biznesowych, takich jak domy maklerskie, firmy finansowe i firmy ubezpieczeniowe. Przewodniki audytu mogą być oparte na krajowych zasadach rachunkowości lub przepisach rządowych odnoszących się do konkretnych branż lub sektorów biznesowych. Audytorzy wykorzystują te przewodniki do oceny operacji finansowych lub biznesowych firmy i ustalenia, czy istnieją jakiekolwiek naruszenia lub istotne słabości w wewnętrznych lub zewnętrznych informacjach firmy.
Przewodnik audytu może zostać opracowany dla każdego rodzaju audytu przeprowadzanego przez publiczną firmę księgową lub inną organizację. Typowe rodzaje audytów obejmują audyty finansowe, zgodności lub audyty operacyjne. Przewodnik audytu może być wykorzystywany przez audytorów wewnętrznych zatrudnionych bezpośrednio przez firmę lub przez audytorów publicznych, którzy przeprowadzają audyty zewnętrzne. Przewodniki audytu wewnętrznego i przewodniki audytu zewnętrznego zwykle różnią się zakresem oceny informacji firmy. Audyty wewnętrzne są zwykle mniej formalne i przeznaczone są wyłącznie do użytku kierownictwa. Zewnętrzny przewodnik audytu jest często wykorzystywany do oceny informacji firmy w celu udostępnienia ich zewnętrznym interesariuszom.
Przewodnik dotyczący audytu wewnętrznego zwykle testuje wdrażane przez firmy kontrole wewnętrzne w celu ochrony ich informacji biznesowych i finansowych. Kontrola wewnętrzna może ograniczyć liczbę obowiązków, które jedna osoba może wykonać w firmie, ograniczyć dostęp do poufnych informacji biznesowych lub klientów, upewnić się, że firma spełnia wymagania dotyczące profesjonalnych kwalifikacji lub spełnia określone wymagania rządowe i prawne. Menedżerowie księgowi są często odpowiedzialni za opracowanie przewodnika dotyczącego audytu wewnętrznego i zapewnienie, że przewodnik obejmuje wszystkie ważne funkcje biznesowe w firmie.
Przewodniki audytu zewnętrznego są zwykle opracowywane zgodnie z krajowymi zasadami rachunkowości, przepisami branżowymi, wytycznymi organizacji zewnętrznych lub innymi różnymi standardami. Przewodnik dotyczący audytu zewnętrznego oparty na konkretnych ramach lub zestawie zasad jest często postrzegany jako wiarygodny w tej konkretnej branży. Przewodniki zewnętrznego audytu niefinansowego mogą być również wykorzystane jako punkt odniesienia przy ocenie działalności firmy w stosunku do lidera branży. Przewodniki te często dotyczą technicznych zagadnień biznesowych i mogą wymagać oficjalnej opinii z audytu po zakończeniu audytu.
Podmioty rządowe mogą również podlegać audytom przeprowadzanym przez niezależne organizacje sektora prywatnego, które kontrolują i oceniają wykorzystanie środków podatników zebranych przez podmiot. Audyty rządowe mogą korzystać ze specjalnego przewodnika audytu opartego na rządowych standardach rachunkowości. Oddzielne rządowe standardy rachunkowości mogą być stosowane dla władz federalnych, stanowych lub lokalnych, w zależności od kontrolowanych informacji. Rządowe przewodniki po audycie zazwyczaj opisują, w jaki sposób gmina rozdziela wpływy podatkowe wykorzystywane do opłacania usług publicznych. Informacje te mogą zostać ujawnione w raporcie zgodnie z rządowymi standardami rachunkowości lub wymogami.