Wat is een audithandleiding?

Een auditgids is een schriftelijke handleiding met specifieke richtlijnen of instructies voor het uitvoeren van een audit. Deze handleidingen zijn meestal specifiek voor zakelijke sectoren of sectoren, zoals makelaars, financieringsmaatschappijen en verzekeringsmaatschappijen. Auditgidsen kunnen gebaseerd zijn op nationale principes van het boekhoudkundig kader of overheidsvoorschriften met betrekking tot specifieke bedrijfssectoren of sectoren. Accountants gebruiken deze handleidingen om de financiële of zakelijke activiteiten van een bedrijf te beoordelen en te bepalen of er sprake is van schendingen of materiële zwakheden in de interne of externe informatie van het bedrijf.

Een auditgids kan worden ontwikkeld voor elk type audit dat wordt uitgevoerd door een accountantskantoor of een andere organisatie. Veel voorkomende soorten audits zijn financiële, compliance of operationele audits. De auditgids kan worden gebruikt door interne auditors die rechtstreeks in dienst zijn van het bedrijf of door openbare auditors die externe audits uitvoeren. Interne auditgidsen en externe auditgidsen verschillen meestal in hun reikwijdte voor het evalueren van de bedrijfsinformatie. Interne audits zijn meestal minder formeel en alleen bedoeld voor management. Een externe controlegids wordt vaak gebruikt om de bedrijfsinformatie te beoordelen voor publicatie aan externe zakelijke belanghebbenden.

Een interne auditgids test meestal de interne controles die bedrijven implementeren om hun zakelijke en financiële informatie te beschermen. Interne controles kunnen het aantal taken beperken dat een persoon in het bedrijf kan vervullen, de toegang tot gevoelige bedrijfs- of klantinformatie beperken, ervoor zorgen dat het bedrijf voldoet aan de vereisten voor professionele benamingen of aan specifieke overheids- en wettelijke vereisten. Accountmanagers zijn vaak verantwoordelijk voor het ontwikkelen van de interne auditgids en zorgen ervoor dat de gids alle belangrijke bedrijfsfuncties in het bedrijf bestrijkt.

Externe auditgidsen worden meestal ontwikkeld in overeenstemming met nationale boekhoudprincipes, branchevoorschriften, richtlijnen van externe organisaties of andere verschillende normen. Een externe controlegids op basis van het specifieke kader of de reeks principes wordt vaak gezien als gezaghebbend in die specifieke branche. Externe niet-financiële auditgidsen kunnen ook worden gebruikt als een benchmark bij het beoordelen van de activiteiten van het bedrijf tegen de marktleider. Deze handleidingen behandelen vaak technische zakelijke onderwerpen en vereisen mogelijk dat een officieel auditoordeel wordt opgesteld zodra de audit is voltooid.

Overheidsentiteiten kunnen ook worden geconfronteerd met audits van onafhankelijke organisaties in de particuliere sector die het gebruik van door de entiteit geïnde belastingbetalers controleren en beoordelen. Overheidscontroles kunnen een speciale controlegids gebruiken die is gebaseerd op de boekhoudnormen van de overheid. Afzonderlijke boekhoudnormen van de overheid kunnen worden gebruikt voor federale, provinciale of lokale overheden, afhankelijk van de gecontroleerde informatie. Gidsen voor overheidscontroles beoordelen meestal hoe de gemeente belastingontvangsten scheidt die worden gebruikt om te betalen voor openbare diensten. Deze informatie kan worden vrijgegeven in een rapport volgens de boekhoudnormen of vereisten van de overheid.