Che cos'è una guida di audit?
Una guida di audit è un manuale scritto contenente linee guida o istruzioni specifiche per lo svolgimento di un audit. Queste guide sono in genere specifiche per settori o settori commerciali, quali intermediazioni, società finanziarie e compagnie assicurative. Le guide di audit possono basarsi sui principi del quadro contabile nazionale o sui regolamenti governativi relativi a settori o settori commerciali specifici. I revisori utilizzano queste guide per valutare le operazioni finanziarie o commerciali di un'azienda e determinare se vi sono violazioni o debolezze materiali nelle informazioni interne o esterne dell'azienda.
È possibile sviluppare una guida alla revisione contabile per ciascun tipo di revisione contabile condotta da una società di revisione pubblica o altra organizzazione. Tipi comuni di audit includono audit finanziari, di conformità o operativi. La guida alla revisione contabile può essere utilizzata da revisori interni assunti direttamente dalla società o da revisori pubblici che effettuano audit esterni. Le guide per il controllo interno e le guide per il controllo esterno di solito differiscono nel loro ambito di valutazione delle informazioni dell'azienda. Gli audit interni sono generalmente meno formali e sono destinati esclusivamente alla gestione. Una guida di revisione esterna viene spesso utilizzata per valutare le informazioni dell'azienda per il rilascio agli stakeholder aziendali esterni.
Una guida alla revisione interna di solito verifica i controlli interni implementati dalle società per proteggere le proprie informazioni commerciali e finanziarie. I controlli interni possono limitare il numero di compiti che un individuo può svolgere in azienda, limitare l'accesso a informazioni commerciali o relative ai clienti sensibili, garantire che l'azienda soddisfi i requisiti per le designazioni professionali o soddisfi requisiti governativi e legali specifici. I responsabili della contabilità sono spesso responsabili dello sviluppo della guida alla revisione interna e della garanzia che la guida copra tutte le importanti funzioni aziendali dell'azienda.
Le guide per la revisione esterna sono generalmente sviluppate in conformità con i principi contabili nazionali, i regolamenti del settore, le linee guida delle organizzazioni di terzi o altri standard diversi. Una guida di audit esterna basata sul quadro o sull'insieme di principi specifici è spesso considerata autorevole in quel particolare settore. Le guide esterne di revisione contabile non finanziaria possono anche essere utilizzate come riferimento per valutare le operazioni della società rispetto al leader del settore. Queste guide spesso trattano argomenti tecnici di affari e possono richiedere che venga preparato un parere di revisione ufficiale al termine della revisione.
Gli enti governativi possono anche essere sottoposti a audit da parte di organizzazioni del settore privato indipendenti che controllano e valutano l'uso dei fondi dei contribuenti raccolti dall'entità. Gli audit governativi possono utilizzare una guida di audit speciale basata su principi contabili governativi. A seconda delle informazioni sottoposte a audit, possono essere utilizzati standard contabili governativi separati per governi federali, statali o locali. Le guide di controllo del governo in genere riesaminano il modo in cui il comune separa le entrate fiscali utilizzate per pagare i servizi pubblici. Queste informazioni possono essere divulgate in un rapporto in base ai principi o requisiti contabili nazionali.