Cos'è una guida di audit?
Una guida di audit è un manuale scritto contenente linee guida o istruzioni specifiche per condurre un audit. Queste guide sono generalmente specifiche per le industrie imprenditoriali o i settori, come broker, compagnie finanziarie e compagnie assicurative. Le guide di audit possono essere basate su principi del quadro contabile nazionale o regolamenti governativi relativi a industrie o settori aziendali specifici. I revisori utilizzano queste guide per valutare le operazioni finanziarie o commerciali di un'azienda e determinare se esistono violazioni o debolezze materiali nelle informazioni interne o esterne della società.
Una guida di audit può essere sviluppata per ogni tipo di audit condotto da una società di contabilità pubblica o altra organizzazione. I tipi comuni di audit includono audit finanziari, di conformità o operativi. La guida di audit può essere utilizzata dai revisori interni impiegati direttamente dalla società o da revisori pubblici che conducono audit esterni. Le guide di audit interno e le guide di audit esterne di solito differiscono nel loro ambitoper valutare le informazioni dell'azienda. Gli audit interni sono generalmente meno formali e destinati solo all'uso di gestione. Una guida di audit esterna viene spesso utilizzata per valutare le informazioni dell'azienda per il rilascio a stakeholder aziendali esterne.
Una guida di audit interna di solito teste i controlli interni che le aziende implementano per proteggere le loro informazioni commerciali e finanziarie. I controlli interni possono limitare il numero di compiti che un individuo può completare nell'azienda, limitare l'accesso alle informazioni sensibili o dei clienti, assicurarsi che la società soddisfi i requisiti per le designazioni professionali o soddisfino requisiti governativi e legali specifici. I gestori contabili sono spesso responsabili dello sviluppo della guida di audit interna e della garanzia che la guida copra tutte le importanti funzioni aziendali dell'azienda.
Le guide di audit esterne sono generalmente sviluppate secondo NATPrincipi contabili ionici, regolamenti del settore, linee guida per le organizzazioni di terze parti o altri vari standard. Una guida di audit esterna basata sul quadro specifico o sul set di principi è spesso vista come autorevole in quel particolare settore. Le guide di audit non finanziarie esterne possono anche essere utilizzate come punto di riferimento quando si valutano le operazioni dell'azienda contro il leader del settore. Queste guide spesso coprono argomenti di business tecnici e possono richiedere un parere di audit ufficiale da preparare una volta completato l'audit.
Le entità governative possono anche affrontare audit da organizzazioni indipendenti del settore privato che controllano e valutano l'uso dei fondi dei contribuenti raccolti dall'entità. Gli audit del governo possono utilizzare una guida di audit speciale basata sugli standard contabili governativi. Gli standard di contabilità governativi separati possono essere utilizzati per i governi federali, statali o locali, a seconda delle informazioni controllate. Le guide di audit del governo in genere rivedono come il comune separa tRicevute AX utilizzate per i servizi pubblici. Queste informazioni possono essere rilasciate in un rapporto secondo gli standard o i requisiti contabili del governo.