Qu'est-ce qu'un guide de vérification?
Un guide d'audit est un manuel écrit contenant des directives ou des instructions spécifiques pour la conduite d'un audit. Ces guides sont généralement spécifiques à des secteurs d’activité tels que les sociétés de courtage, les sociétés de financement et les sociétés d’assurance. Les guides d'audit peuvent être basés sur les principes du cadre comptable national ou les réglementations gouvernementales relatives à des industries ou à des secteurs d'activité spécifiques. Les auditeurs utilisent ces guides pour évaluer les opérations financières ou commerciales d'une entreprise et déterminer s'il existe des violations ou des faiblesses importantes dans les informations internes ou externes de l'entreprise.
Un guide d'audit peut être élaboré pour chaque type d'audit mené par un cabinet d'expertise comptable ou une autre organisation. Les types courants d’audits comprennent les audits financiers, de conformité ou opérationnels. Le guide d'audit peut être utilisé par les auditeurs internes employés directement par la société ou par des auditeurs publics menant des audits externes. Les guides d'audit interne et les guides d'audit externe diffèrent généralement par leur champ d'évaluation des informations de la société. Les audits internes sont généralement moins formels et destinés à être utilisés uniquement par la direction. Un guide d'audit externe est souvent utilisé pour évaluer les informations de la société en vue de leur communication aux parties prenantes externes.
Un guide d'audit interne teste généralement les contrôles internes mis en place par les entreprises pour protéger leurs informations commerciales et financières. Les contrôles internes peuvent limiter le nombre de tâches qu'une personne peut effectuer dans l'entreprise, restreindre l'accès aux informations commerciales ou clients sensibles, veiller à ce que la société satisfasse aux exigences de désignation professionnelle ou aux exigences gouvernementales et juridiques spécifiques. Les responsables de la comptabilité sont souvent chargés d’élaborer le guide de l’audit interne et de s’assurer que celui-ci couvre toutes les fonctions importantes de l’entreprise.
Les guides d'audit externe sont généralement élaborés conformément aux principes comptables nationaux, aux réglementations du secteur, aux directives des organisations tierces ou à d'autres normes. Un guide d'audit externe basé sur un cadre spécifique ou un ensemble de principes est souvent considéré comme faisant autorité dans ce secteur particulier. Les guides d'audit non financiers externes peuvent également être utilisés comme référence lors de l'évaluation des opérations de la société par rapport au leader du secteur. Ces guides traitent souvent de sujets techniques techniques et peuvent nécessiter la préparation d'un avis d'audit officiel une fois l'audit terminé.
Les entités gouvernementales peuvent également être confrontées à des audits d’organisations indépendantes du secteur privé qui auditent et évaluent l’utilisation des fonds des contribuables collectés par l’entité. Les audits gouvernementaux peuvent utiliser un guide d'audit spécial basé sur les normes comptables gouvernementales. Des normes comptables distinctes peuvent être utilisées pour les gouvernements fédéral, étatiques ou locaux, en fonction des informations vérifiées. Les guides d'audit du gouvernement décrivent généralement la manière dont la municipalité sépare les reçus aux fins de l'impôt utilisés pour payer des services publics. Ces informations peuvent être publiées dans un rapport conformément aux normes ou exigences comptables du gouvernement.