O que é um guia de auditoria?
Um guia de auditoria é um manual escrito que contém diretrizes ou instruções específicas para a realização de uma auditoria. Esses guias geralmente são específicos para setores ou setores de negócios, como corretoras, empresas financeiras e seguradoras. Os guias de auditoria podem se basear nos princípios da estrutura contábil nacional ou nos regulamentos governamentais relacionados a setores ou setores de negócios específicos. Os auditores usam esses guias para avaliar as operações financeiras ou comerciais de uma empresa e determinar se existem violações ou deficiências materiais nas informações internas ou externas da empresa.
Um guia de auditoria pode ser desenvolvido para cada tipo de auditoria realizada por uma empresa de contabilidade pública ou outra organização. Tipos comuns de auditorias incluem auditorias financeiras, de conformidade ou operacionais. O guia de auditoria pode ser usado por auditores internos empregados diretamente pela empresa ou por auditores públicos que realizam auditorias externas. Os guias de auditoria interna e os guias de auditoria externa geralmente diferem em seu escopo para avaliar as informações da empresa. As auditorias internas são geralmente menos formais e destinam-se apenas ao uso da gerência. Um guia de auditoria externa é frequentemente usado para avaliar as informações da empresa para liberação para as partes interessadas externas do negócio.
Um guia de auditoria interna geralmente testa os controles internos que as empresas implementam para proteger suas informações comerciais e financeiras. Os controles internos podem limitar o número de tarefas que um indivíduo pode cumprir na empresa, restringir o acesso a informações comerciais ou de clientes sensíveis, garantir que a empresa esteja atendendo aos requisitos de designações profissionais ou atendendo a requisitos governamentais e legais específicos. Os gerentes de contabilidade geralmente são responsáveis por desenvolver o guia de auditoria interna e garantir que o guia abranja todas as funções comerciais importantes da empresa.
Os guias de auditoria externa geralmente são desenvolvidos de acordo com os princípios contábeis nacionais, regulamentos do setor, diretrizes de organizações de terceiros ou outros vários padrões. Um guia de auditoria externa baseado na estrutura específica ou no conjunto de princípios é frequentemente visto como autorizado nesse setor em particular. Guias de auditoria não financeira externa também podem ser usados como referência ao avaliar as operações da empresa em relação ao líder do setor. Esses guias geralmente cobrem tópicos técnicos de negócios e podem exigir que uma opinião oficial de auditoria seja preparada quando a auditoria estiver concluída.
As entidades governamentais também podem enfrentar auditorias de organizações independentes do setor privado que auditam e avaliam o uso de fundos de contribuintes coletados pela entidade. As auditorias governamentais podem usar um guia de auditoria especial baseado nos padrões contábeis governamentais. Padrões contábeis governamentais separados podem ser usados para governos federais, estaduais ou locais, dependendo das informações que estão sendo auditadas. Os guias de auditoria do governo normalmente revisam como o município separa as receitas fiscais usadas para pagar pelos serviços públicos. Essas informações podem ser divulgadas em um relatório de acordo com os padrões ou requisitos de contabilidade do governo.