O que é um guia de auditoria?
Um guia de auditoria é um manual por escrito que contém diretrizes ou instruções específicas para a realização de uma auditoria. Esses guias são geralmente específicos para indústrias ou setores de negócios, como corretoras, empresas financeiras e companhias de seguros. Os guias de auditoria podem ser baseados em princípios da Estrutura de Contabilidade Nacional ou regulamentos governamentais relacionados a indústrias ou setores de negócios específicos. Os auditores usam esses guias para avaliar as operações financeiras ou comerciais de uma empresa e determinar se existem violações ou fraquezas materiais nas informações internas ou externas da empresa.
Um guia de auditoria pode ser desenvolvido para cada tipo de auditoria conduzida por uma empresa de contabilidade pública ou outra organização. Os tipos comuns de auditorias incluem auditorias financeiras, de conformidade ou operacionais. O guia de auditoria pode ser usado por auditores internos empregados diretamente pela empresa ou por auditores públicos que realizam auditorias externas. Guias de auditoria interna e guias de auditoria externa geralmente diferem em seu escopopara avaliar as informações da empresa. As auditorias internas são geralmente menos formais e destinadas apenas ao uso da gerência. Um guia de auditoria externo é frequentemente usado para avaliar as informações da empresa para liberação a partes interessadas externas dos negócios.
Um guia de auditoria interna geralmente testa os controles internos que as empresas implementam para proteger suas informações comerciais e financeiras. Os controles internos podem limitar o número de tarefas que um indivíduo pode concluir na empresa, restringir o acesso a informações confidenciais de negócios ou do cliente, garantir que a empresa esteja atendendo aos requisitos de designações profissionais ou atendendo a requisitos governamentais e legais específicos. Os gerentes de contabilidade geralmente são responsáveis pelo desenvolvimento do guia de auditoria interna e garantir que o guia cubra todas as importantes funções comerciais da empresa.
Guias de auditoria externa são geralmente desenvolvidos de acordo com o NATPrincípios contábeis, regulamentos do setor, diretrizes de organizações de terceiros ou outros padrões. Um guia de auditoria externo baseado na estrutura ou conjunto de princípios específicos é frequentemente visto como autoritário nesse setor em particular. Os guias de auditoria não financeiros externos também podem ser usados como uma referência ao avaliar as operações da empresa contra o líder do setor. Esses guias geralmente cobrem tópicos de negócios técnicos e podem exigir que uma opinião de auditoria oficial seja preparada assim que a auditoria estiver concluída.
As entidades governamentais também podem enfrentar auditorias de organizações independentes do setor privado que auditam e avaliam o uso de fundos dos contribuintes coletados pela entidade. As auditorias do governo podem usar um guia de auditoria especial com base nos padrões contábeis governamentais. Os padrões de contabilidade governamental separados podem ser usados para governos federais, estaduais ou locais, dependendo das informações que estão sendo auditadas. Guias de auditoria do governo normalmente revisam como o município separa TRecebimentos de machado usados para pagar por serviços públicos. Essas informações podem ser divulgadas em um relatório de acordo com os padrões ou requisitos contábeis do governo.