¿Qué es el cambio de ingresos?
El cambio de ingresos reduce la responsabilidad fiscal al mover los ingresos y los activos. Las personas pueden transferir activos a los miembros de la familia para evitar caer en niveles impositivos más altos o reducir sus obligaciones tributarias. Las empresas también pueden usar esta táctica si tienen varias sucursales, lo que permite promulgar transferencias para reducir la responsabilidad fiscal de las sucursales con altos ingresos. Es legal cambiar los ingresos, pero los contribuyentes que aprovechan esta escapatoria potencial deben conservar una documentación cuidadosa y evitar enfrentarse a limitaciones.
En un ejemplo clásico de cambio de ingresos, una persona rica que se prepara para vender un activo sujeto a ganancias de capital podría no querer hacerlo, porque la carga tributaria sería demasiado alta. Esta persona podría transferir el activo a un niño u otro miembro de la familia que tenga un ingreso mucho menor. La persona con menos ingresos podría vender el activo y pagar impuestos a una tasa mucho más baja. Una razón para hacer esto podría ser si alguien quiere liquidar un regalo a un miembro de la familia vendiendo un activo para acceder a la liquidez, pero prefiere no perder una parte de la transacción a los impuestos sobre las ganancias de capital.
Las limitaciones en las transferencias de activos entre miembros de la familia generalmente permiten a las personas transferir una cierta cantidad sin penalización. Cualquier cosa que exceda esta cantidad puede estar sujeta a un impuesto sobre donaciones. Esto está diseñado para evitar el cambio de ingresos haciéndolo menos atractivo, al tiempo que permite que los miembros de una familia se ayuden mutuamente. Puede ser necesario hacer varias transferencias de este tipo para distribuir ingresos y activos dentro de una familia, para alguien que intenta evitar una carga tributaria alta.
Las empresas pueden usar tácticas similares, con sucursales que actúan como miembros de una familia que pueden aceptar activos. La ley fiscal permite a las empresas mover dinero libremente entre sucursales para compensar la falta de fondos, proyectos de fondos y participar en otras actividades comerciales legítimas. Es posible aprovechar esto para utilizar el cambio de ingresos para mover los ingresos y reducir las cargas impositivas. Las empresas pueden tener precaución al hacer esto para evitar atraer la atención de los reguladores, ya que no quieren activar una auditoría de sus actividades.
Antes de considerar el cambio de ingresos, puede ser aconsejable discutir la situación con un contador o un abogado fiscal. Estos profesionales pueden brindar asesoramiento basado en la última ley fiscal para garantizar que las personas cumplan con las regulaciones y maximizar sus ahorros fiscales. Es importante realizar las transferencias correctamente, o pueden no calificar para las protecciones y podrían exponer a las personas a una responsabilidad aún mayor.