Was bedeutet Einkommensverlagerung?

Income Shifting reduziert die Steuerschuld durch die Verlagerung von Einkommen und Vermögen. Einzelpersonen können Vermögenswerte an Familienmitglieder übertragen, um zu vermeiden, dass sie in eine höhere Steuerklasse fallen, oder um ihre Steuerpflichten zu verringern. Unternehmen können diese Taktik auch anwenden, wenn sie über mehrere Niederlassungen verfügen. Auf diese Weise können Übertragungen vorgenommen werden, um die Steuerpflicht für hochverdienende Niederlassungen zu verringern. Einkommensverlagerungen sind legal, aber Steuerzahler, die diese potenzielle Lücke ausnutzen, müssen sorgfältige Unterlagen aufbewahren und vermeiden, dass sie mit Einschränkungen konfrontiert werden.

In einem klassischen Beispiel der Einkommensverlagerung möchte eine wohlhabende Person, die sich auf den Verkauf eines Vermögenswerts vorbereitet, der einem Kapitalgewinn unterliegt, dies möglicherweise nicht, da die Steuerbelastung zu hoch wäre. Diese Person könnte den Vermögenswert auf ein Kind oder ein anderes Familienmitglied übertragen, das ein viel geringeres Einkommen hat. Die Person mit geringerem Einkommen könnte den Vermögenswert verkaufen und zu einem viel niedrigeren Steuersatz besteuert werden. Ein Grund dafür könnte sein, dass jemand ein Geschenk an ein Familienmitglied abwickeln möchte, indem er einen Vermögenswert verkauft, um Zugang zu Liquidität zu erhalten, aber lieber keinen Teil der Transaktion an Kapitalertragssteuern verlieren möchte.

Einschränkungen bei der Übertragung von Vermögenswerten zwischen Familienmitgliedern ermöglichen es Personen normalerweise, einen bestimmten Betrag ohne Strafe zu überweisen. Für alles, was diesen Betrag überschreitet, kann eine Schenkungssteuer erhoben werden. Dies soll Einkommensverlagerungen vorbeugen, indem es weniger attraktiv ist, und gleichzeitig Familienmitgliedern die Möglichkeit geben, sich gegenseitig finanzielle Unterstützung zu gewähren. Es kann notwendig sein, mehrere derartige Übertragungen vorzunehmen, um Einkommen und Vermögen innerhalb einer Familie zu verteilen, wenn jemand versucht, eine hohe Steuerbelastung zu vermeiden.

Unternehmen können eine ähnliche Taktik anwenden, indem Niederlassungen sich wie Familienmitglieder verhalten, die Vermögenswerte annehmen können. Das Steuerrecht erlaubt es Unternehmen, Geld frei zwischen Zweigniederlassungen zu bewegen, um Finanzierungsengpässe auszugleichen, Bankroll-Projekte durchzuführen und andere legitime Geschäftsaktivitäten zu betreiben. Es ist möglich, dies zu nutzen, um Einkommensverlagerungen zu nutzen, um Einkommen zu bewegen und Steuerbelastungen zu reduzieren. Unternehmen können dabei Vorsicht walten lassen, um nicht die Aufmerksamkeit der Aufsichtsbehörden auf sich zu ziehen, da sie keine Prüfung ihrer Aktivitäten auslösen möchten.

Vor einer Einkommensverlagerung kann es ratsam sein, die Situation mit einem Steuerberater oder Steueranwalt zu besprechen. Diese Fachleute können auf der Grundlage der neuesten Steuergesetze beraten, um sicherzustellen, dass die Menschen die Vorschriften einhalten und ihre Steuereinsparungen maximieren. Es ist wichtig, dass Transfers ordnungsgemäß ausgeführt werden, da sie sonst möglicherweise keinen Schutz genießen und die Gefahr besteht, dass Personen einer noch größeren Haftung ausgesetzt sind.