¿Qué es el análisis vertical?
El análisis vertical es un método para analizar los estados financieros en el que cada elemento en la declaración se representa como un porcentaje de un solo elemento más grande. Este método de análisis puede usarse con balances y estados de ingresos como una forma de comparar coherentemente grandes cantidades monetarias y dar sentido a los datos. Una de las ventajas del análisis vertical es que hace que las comparaciones entre empresas de diferentes tamaños dentro de la misma industria sean más fáciles de preparar. También permite que una empresa sopese sus informes actuales contra informes de su pasado, revelando posibles tendencias o áreas que necesitan mejoras.
Mirar los datos sin procesar en un estado financiero puede tener relativamente sentido sin algún tipo de referencia con el que se puedan comparar los números. El análisis vertical resuelve este problema relacionando todos los elementos en un balance general con un solo elemento, formando lo que se conoce como un balance de tamaño común. Los balances de tamaño común se comparan fácilmente con las declaraciones de otroscompañías de ER, así como a hojas más antiguas de una compañía.
Al usar análisis vertical en un balance general, todos los elementos en la hoja se miden en términos de los activos totales. Por ejemplo, imagine que una empresa tiene activos totales de $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) e inventario de $ 100 USD. Dado que los $ 100 USD comprenden el 10 por ciento de los activos totales de $ 1,000 USD, el inventario estaría representado por el número 10 en el balance general. Todos los diferentes activos, ya sean efectivo, inventario, equidad o cuentas por cobrar, tendrían números que sumarían 100 en un balance de tamaño común.
En términos de análisis vertical en declaraciones de ingresos, todos los diferentes elementos se representan como una proporción de las ventas totales. Eso significa que el monto total de ventas se representa automáticamente como 100. Si los gastos de interés de una determinada compañía fueron de $ 200 USD y su cantidad total de ventas de ventasD a $ 4,000 USD, entonces el interés se representaría como 5, porque totaliza el 5 por ciento de las ventas totales.
Al usar el análisis vertical, una empresa puede identificar rápidamente fortalezas, debilidades y tendencias. Por ejemplo, una compañía podría detectar una tendencia que muestra el porcentaje de cuentas por cobrar en aumento, mientras que el porcentaje de efectivo está en disminución. Esto puede indicar ineficiencia en los métodos de recolección. Analizar un estado de resultados de la misma manera permite a los tomadores de decisiones en una empresa identificar exactamente cómo se distribuye cada dólar entre los costos y gastos, produciendo una imagen financiera completa.
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