O que é análise vertical?

A análise vertical é um método de análise das demonstrações contábeis em que cada item da demonstração é representado como uma porcentagem de um único item maior. Esse método de análise pode ser usado com balanços e demonstrações de resultados como uma maneira de comparar coerentemente grandes quantias monetárias e entender os dados. Uma das vantagens da análise vertical é que ela facilita as comparações entre empresas de tamanhos diferentes no mesmo setor. Também permite que uma empresa avalie seus relatórios atuais em relação aos do passado, revelando possíveis tendências ou áreas que precisam ser aprimoradas.

Observar os dados brutos em uma demonstração financeira pode ser relativamente sem sentido, sem algum tipo de referência com a qual os números possam ser comparados. A análise vertical resolve esse problema relacionando todos os itens de um balanço patrimonial a um único item, formando o que é conhecido como balanço patrimonial de tamanho comum. Os balanços de tamanho comum são facilmente comparados às declarações de outras empresas, bem como aos balanços mais antigos de uma empresa.

Ao usar a análise vertical em um balanço, todos os itens do balanço são medidos em termos do total de ativos. Por exemplo, imagine que uma empresa possua ativos totais de US $ 1.000 em dólares e estoque de US $ 100. Como os US $ 100,00 compreendem 10% do total de ativos de US $ 1.000,00, o estoque seria representado pelo número 10 no balanço. Todos os ativos diferentes, sejam dinheiro, estoque, patrimônio ou contas a receber, teriam números que totalizariam 100 em um balanço de tamanho comum.

Em termos de análise vertical nas demonstrações de resultados, todos os itens diferentes são representados como uma proporção do total de vendas. Isso significa que o valor total das vendas é automaticamente representado como 100. Se as despesas com juros de uma determinada empresa fossem de US $ 200 e as vendas totais totalizassem US $ 4.000, os juros seriam representados como 5, porque totalizam 5% das vendas totais. .

Ao usar a análise vertical, uma empresa pode identificar rapidamente pontos fortes, fracos e tendências. Por exemplo, uma empresa pode identificar uma tendência que mostra a porcentagem de contas a receber em alta, enquanto a porcentagem de dinheiro está em declínio. Isso pode indicar ineficiência nos métodos de coleta. Analisar uma demonstração de resultados da mesma maneira permite que os tomadores de decisão de uma empresa identifiquem exatamente como cada dólar é distribuído entre custos e despesas, gerando um quadro financeiro completo.