Was ist vertikale Analyse?
Die vertikale Analyse ist eine Methode zur Analyse von Abschlüssen, bei der jeder Posten in der Abrechnung als Prozentsatz eines einzelnen größeren Postens dargestellt wird. Diese Analysemethode kann sowohl für Bilanzen als auch für Gewinn- und Verlustrechnungen verwendet werden, um große Geldbeträge kohärent zu vergleichen und die Daten zu verstehen. Einer der Vorteile der vertikalen Analyse besteht darin, dass Vergleiche zwischen Unternehmen unterschiedlicher Größe in derselben Branche einfacher zu erstellen sind. Außerdem kann ein Unternehmen seine aktuellen Berichte mit Berichten aus der Vergangenheit abwägen und dabei mögliche Trends oder Bereiche aufdecken, die einer Verbesserung bedürfen.
Das Betrachten der Rohdaten eines Jahresabschlusses kann ohne eine Art Benchmark, mit der die Zahlen verglichen werden können, relativ bedeutungslos sein. Die vertikale Analyse löst dieses Problem, indem alle Posten einer Bilanz einem einzigen Posten zugeordnet werden, der eine sogenannte Bilanz mit gemeinsamer Größe bildet. Bilanzen mit einheitlicher Größe können problemlos mit den Aussagen anderer Unternehmen sowie mit älteren Bilanzen eines Unternehmens verglichen werden.
Bei Verwendung der vertikalen Analyse in einer Bilanz werden alle Posten in der Bilanz als Bilanzsumme bewertet. Angenommen, ein Unternehmen verfügt über ein Gesamtvermögen von 1.000 US-Dollar (USD) und einen Lagerbestand von 100 USD. Da der Betrag von 100 USD 10 Prozent des Gesamtvermögens von 1.000 USD ausmacht, würde das Inventar in der Bilanz durch die Zahl 10 dargestellt. Alle verschiedenen Vermögenswerte, ob Bargeld, Vorräte, Eigenkapital oder Forderungen, hätten Zahlen, die sich auf 100 in einer Bilanz von einheitlicher Größe summieren würden.
In Bezug auf die vertikale Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung werden alle verschiedenen Positionen als Anteil am Gesamtumsatz dargestellt. Dies bedeutet, dass der Gesamtumsatz automatisch als 100 dargestellt wird. Wenn die Zinsaufwendungen eines bestimmten Unternehmens 200 USD betragen und der Gesamtumsatz 4.000 USD beträgt, wird der Zins als 5 dargestellt, da er 5 Prozent des Gesamtumsatzes ausmacht .
Mithilfe der vertikalen Analyse kann ein Unternehmen schnell Stärken, Schwächen und Trends identifizieren. Beispielsweise kann ein Unternehmen einen Trend erkennen, der den Anteil der Forderungen an der Zunahme anzeigt, während der Anteil der liquiden Mittel abnimmt. Dies kann auf eine Ineffizienz der Erfassungsmethoden hinweisen. Die Analyse einer Gewinn- und Verlustrechnung auf die gleiche Weise ermöglicht es den Entscheidungsträgern eines Unternehmens, genau zu bestimmen, wie sich jeder Dollar auf Kosten und Ausgaben verteilt, wodurch sich ein vollständiges finanzielles Bild ergibt.