Co to jest analiza pionowa?
Analiza pionowa to metoda analizy sprawozdań finansowych, w której każda pozycja w sprawozdaniu jest reprezentowana jako odsetek pojedynczej większej pozycji. Ta metoda analizy może być stosowana zarówno do bilansów, jak i rachunku zysków i strat jako sposób spójnego porównywania dużych kwot pieniężnych i nadawania sensu danym. Jedną z zalet analizy pionowej jest to, że ułatwia przygotowanie porównań między firmami o różnych rozmiarach w tej samej branży. Pozwala także firmie porównać bieżące raporty z raportami z przeszłości, ujawniając możliwe trendy lub obszary wymagające poprawy.
Patrzenie na surowe dane ze sprawozdania finansowego może być względnie pozbawione sensu bez jakiegoś punktu odniesienia, z którym można by porównać liczby. Analiza pionowa rozwiązuje ten problem poprzez powiązanie wszystkich pozycji w bilansie z pojedynczą pozycją, tworząc tak zwany bilans o wspólnej wielkości. Bilanse o wspólnych rozmiarach można łatwo porównać z oświadczeniami innych firm, a także ze starszymi arkuszami z jednej firmy.
Przy stosowaniu analizy pionowej w bilansie wszystkie pozycje w arkuszu wycenia się w kategoriach aktywów ogółem. Na przykład wyobraź sobie, że firma ma aktywa o łącznej wartości 1000 USD (USD) i zapasy o wartości 100 USD. Ponieważ 100 USD stanowi 10 procent aktywów ogółem 1 000 USD, zapasy będą reprezentowane przez liczbę 10 w bilansie. Wszystkie różne aktywa, niezależnie od tego, czy są to środki pieniężne, zapasy, kapitał własny czy należności, miałyby liczby, które sumowałyby się do 100 w bilansie wspólnego rozmiaru.
Jeśli chodzi o analizę pionową rachunku zysków i strat, wszystkie różne pozycje są reprezentowane jako odsetek całkowitej sprzedaży. Oznacza to, że łączna kwota sprzedaży jest automatycznie reprezentowana jako 100. Gdyby koszty odsetkowe pewnej firmy wynosiły 200 USD, a jej łączna sprzedaż wyniosła 4 000 USD, odsetki byłyby reprezentowane jako 5, ponieważ stanowią 5 procent całkowitej sprzedaży .
Dzięki analizie pionowej firma może szybko zidentyfikować mocne i słabe strony oraz trendy. Na przykład firma może zauważyć trend, który pokazuje wzrost odsetka należności, podczas gdy procent gotówki słabnie. Może to wskazywać na nieskuteczność metod zbierania. Analiza rachunku zysków i strat w taki sam sposób pozwala decydentom w firmie dokładnie określić, w jaki sposób każdy dolar jest rozdzielany między koszty i wydatki, dając pełny obraz sytuacji finansowej.