Quels sont les avantages fiscaux d'un partenariat à responsabilité limitée?
Les entreprises peuvent être organisées légalement de différentes manières et chacune présente des avantages et des inconvénients. Parmi les options disponibles figure ce que l’on appelle un partenariat à responsabilité limitée (LLP). Les autres incluent les sociétés en nom collectif et les sociétés. Selon la juridiction, une entreprise constituée en société à responsabilité limitée peut posséder des avantages fiscaux particuliers par rapport à d'autres solutions. Pour un futur homme d’affaires, il convient de comprendre les spécificités des LLP et d’autres types d’organisations d’entreprise avant de décider de la meilleure manière d’organiser une nouvelle entreprise.
Fondamentalement, un partenariat à responsabilité limitée est la même chose qu'un partenariat illimité ou général. Dans ces accords, deux personnes ou plus signent un accord pour exploiter une entreprise et partager les bénéfices. La différence entre un partenariat direct et illimité est qu’un partenaire n’est tenu légalement responsable que pour lui-même et non pour les autres partenaires. En un sens, cela constitue le meilleur atout pour posséder et être actionnaire d’une société. Un associé dans une société à responsabilité limitée bénéficie des mêmes protections que le ferait un actionnaire, mais il est également habilité à gérer et à diriger activement l’entreprise.
Dans la plupart des cas, les bénéfices générés par un partenariat à responsabilité limitée sont répartis entre ses différents partenaires. Ces bénéfices sont ensuite imposés en tant que revenu personnel et non en tant que revenu net d'entreprise. Dans les États et les pays où les impôts sur les entreprises sont élevés mais les taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques sont faibles, c’est un avantage financier de fonctionner en tant que société à responsabilité limitée.
Si le taux d'imposition du revenu des personnes physiques est plus ou moins égal, voire supérieur, au taux d'imposition des entreprises, l'avantage fiscal lié à l'exploitation d'une société de personnes à responsabilité limitée est annulé. À ce stade, il peut être plus sage, d’un point de vue fiscal, de créer une entreprise et de soumettre ses bénéfices à des taxes sur les entreprises. Certaines considérations non fiscales doivent être prises en compte, et le fait d'être une EFTLV présente d'autres avantages, outre la simple manière de traiter les profits.
Un LLP n’a pas besoin de participer aux assemblées annuelles des actionnaires ni aux autres mesures de transparence que les entreprises doivent adopter. Ils sont généralement considérés comme capables de fonctionner plus rapidement qu'une société, car les partenaires peuvent réagir de manière plus dynamique aux situations sans les lourdeurs administratives qui pourraient gêner une entreprise, qui doit consulter un conseil d'administration. En revanche, toutes les juridictions ne reconnaissent pas les LLP sous quelque forme que ce soit. Dans d'autres cas, ils sont également plus difficiles à investir.