Qu'est-ce qu'un avis d'insuffisance?
Un avis d'insuffisance est une notification officielle par une agence de revenu indiquant qu'un contribuable a un solde impayé dans son compte d'impôt. Ce type de document est généralement structuré de manière à ce que le contribuable soit également informé des différentes options concernant le montant dû, notamment la contestation de la créance. Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service utilise un avis d'insuffisance, ainsi qu'un certain nombre d'États qui préparent des documents portant des titres similaires.
Un avis d'insuffisance a principalement pour but d'alerter le contribuable sur un passif d'impôt existant. Dans la plupart des cas, le passif renvoie aux impôts dus pour les périodes précédentes, plus les pénalités et les intérêts appliqués jusqu'à la date de la notification. Parmi les détails inclus dans le document, la période d’imposition associée au solde dû est notée. Si plusieurs périodes ont une dette fiscale en cours, chacune de ces périodes et les soldes appropriés sont énumérés dans le texte.
Recevoir un avis d'insuffisance ne signifie pas nécessairement que des tentatives d'évasion ou de fraude fiscales ont été tentées. L'origine de l'erreur pourrait être quelque chose d'aussi simple que d'utiliser une table d'imposition obsolète, voire une erreur mineure d'addition ou de soustraction. Dans certaines situations, des erreurs dans le calcul des taxes pour une période donnée sont découvertes à une date ultérieure, nécessitant un ajustement. Si cet ajustement signifie que davantage d’impôts sont dus pour cette période d’imposition, l’avis est envoyé pour alerter le contribuable de la situation et lui permettre d’éviter une accumulation supplémentaire de pénalités.
À la réception d'un avis d'insuffisance, le contribuable dispose généralement de trois options. Une solution consiste à vérifier le montant indiqué sur le document et à payer la totalité du solde réclamé par l’agence des recettes. Si le contribuable estime que le montant indiqué sur l'avis est incorrect, il peut suivre des procédures spécifiques pour contester le solde et citer des données qui sauvegardent sa position.
Une troisième solution consiste à contacter l’agence des recettes et à mettre au point un plan de remboursement permettant de supprimer les arriérés de taxe par mensualités échelonnées sur plusieurs mois. Cette dernière option signifie généralement que les intérêts et les pénalités continuent d’accumuler sur le solde restant dû, mais ces pénalités et intérêts peuvent concurrencer le coût de la souscription d’un prêt pour rembourser le montant dû. Dans ce cas, travailler avec l’agence du revenu est généralement plus rapide et plus simple que de passer par un processus de demande de prêt.