Che cos'è il reporting finanziario fraudolento?
L'informativa finanziaria fraudolenta è l'azione deliberata di emissione di dichiarazioni finanziarie fuorvianti nel tentativo di evitare opinioni negative sulla stabilità finanziaria di una determinata impresa o di un altro tipo di istituzione. Andando ben oltre il semplice enfatizzare il positivo e minimizzare il negativo, questo tipo di condotta sconsiderata può comportare l'omissione di dati pertinenti dal rapporto o persino l'alterazione delle cifre come mezzo per ingannare autorità di regolamentazione, investitori e consumatori in generale. In molte nazioni, questo tipo di attività fraudolenta è illegale e può comportare non solo una perdita di fiducia pubblica, ma gravi conseguenze per i proprietari e per le attività commerciali in generale.
È importante notare che le segnalazioni finanziarie fraudolente avvengono quando vi è uno sforzo consapevole di indurre in errore gli altri in merito alle condizioni finanziarie di un'azienda o di un'altra entità. Piuttosto che alcuni dati vengono trascurati per caso, le omissioni intenzionali vengono accuratamente scelte in modo da alterare l'immagine complessiva creata dai rapporti finanziari che vengono emessi agli investitori e, in definitiva, al pubblico. In genere, i documenti giustificativi vengono modificati come parte del reporting finanziario fraudolento, nel tentativo di supportare la falsa impressione. Questo inganno aggiuntivo serve solo ad aumentare il livello di duplicità. Al contrario, un'omissione involontaria viene spesso facilmente rilevata leggendo il contenuto dei documenti giustificativi e identificando quali informazioni sono state trascurate.
Esistono diversi motivi per cui possono verificarsi segnalazioni finanziarie fraudolente. A volte, l'obiettivo è prevenire il furto di risorse aziendali da rilevare. Altre volte, il motivo della frode è quello di consentire a una società finanziariamente problematica di evitare di alienare gli investitori attuali o di attrarne di nuovi, riducendo così al minimo le possibilità di superare gli attuali problemi finanziari. In entrambi i casi, il risultato finale trasmette dati fuorvianti ad altri e aumenta le loro probabilità di perdere denaro a causa del loro coinvolgimento con l'azienda.
In alcune nazioni, le rigide leggi riguardanti sia il processo che il contenuto dei dati nell'ambito della rendicontazione finanziaria aiutano a proteggere gli investitori da segnalazioni finanziarie fraudolente. Anche con l'integrazione di varie normative e un sistema che include una serie di controlli e bilanci progettati per limitare le frodi, c'è sempre la possibilità che questo tipo di attività abbia luogo. Una volta scoperte, molte nazioni permettono alle forze dell'ordine di agire, fino alla condanna inclusa di coloro che hanno perpetrato la frode. Non è insolito che le leggi consentano anche agli investitori che hanno subito perdite a causa della frode di ottenere un risarcimento tramite una causa intentata presso il tribunale civile competente.